Kryptowährungen und NFTs befinden sich steuerlich in einer Grauzone – aber nicht mehr ganz so grau wie noch vor einigen Jahren. Das BMF hat sich 2022 klar positioniert: Bitcoin, Ethereum und Co. sind "andere Wirtschaftsgüter" nach § 23 EStG. Das bedeutet: Gewinne sind steuerpflichtig, wenn die Haltedauer unter einem Jahr liegt.
Grundregel: Die 1-Jahres-Frist
Für den einfachen Kauf und Verkauf von Kryptowährungen gilt § 23 EStG (private Veräußerungsgeschäfte):
- Haltedauer unter 1 Jahr → Gewinn steuerpflichtig (persönlicher ESt-Satz)
- Haltedauer über 1 Jahr → Gewinn vollständig steuerfrei
- Freigrenze: 1.000 € Gewinn pro Jahr steuerfrei (Achtung: Freigrenze, nicht Freibetrag!)
Wann beginnt die 1-Jahres-Frist?
Die Frist beginnt mit dem Datum des Kaufs (Zeitpunkt der Transaktion auf der Blockchain). Beim Verkauf: FIFO (First in, first out) wird als Standardmethode angewendet, wenn nicht anders dokumentiert.
Staking: Komplizierte Regeln
Staking-Einnahmen werden als sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) besteuert – ähnlich wie Arbeitseinkommen. Die Besonderheit:
| Aspekt | Regelung |
|---|---|
| Staking-Einnahmen | Steuerpflichtig bei Zufluss (Marktwert zum Zeitpunkt des Erhalts) |
| Haltedauer der gestakten Coins | Verlängerung auf 10 Jahre! (wenn Staking wirtschaftlich zuzurechnen) |
| Späterer Verkauf der Staking-Rewards | Eigene 1-Jahres-Frist ab Erhalt |
| Verluste aus Staking | Nur mit anderen Einkünften gleicher Art verrechenbar |
Mining: Gewerbliche oder private Tätigkeit?
Mining kann als gewerbliche Tätigkeit eingestuft werden (abhängig von Umfang und Professionalität). Gewerbliches Mining: Gewerbesteuer, keine 1-Jahres-Frist, dafür Betriebsausgaben absetzbar. Privates Mining: § 22 EStG, sonstige Einkünfte.
NFTs: Wie werden sie besteuert?
NFTs werden steuerlich wie andere Kryptowerte behandelt – als "andere Wirtschaftsgüter":
- Kauf und Verkauf: § 23 EStG, 1-Jahres-Frist gilt
- Erstellung und Verkauf von NFTs als Künstler: Einnahmen aus künstlerischer Tätigkeit (§ 18 EStG) oder Gewerbebetrieb
- Royalties auf NFT-Weiterverkäufe: laufende Einnahmen, steuerpflichtig
DeFi: Lending, Liquidity Mining, Yield Farming
DeFi-Erträge sind steuerlich noch nicht vollständig geklärt. Tendenziell gilt:
- Lending-Zinsen: sonstige Einkünfte (§ 22 EStG), sofort steuerpflichtig
- Liquidity Pool-Einnahmen: umstritten, oft als Tauschvorgänge gewertet (neue Haltedauer startet)
- Token-Swaps im DeFi: Tausch = steuerlicher Verkauf und Kauf (realisierter Gewinn/Verlust!)
Dokumentation: Ohne Aufzeichnungen droht Schätzung
Häufige Fragen zu Krypto und Steuer
Muss ich Krypto-Gewinne dem Finanzamt melden, auch wenn ich nichts abhebe?
Ja. Schon der Tausch einer Kryptowährung in eine andere (z.B. BTC in ETH) gilt steuerlich als Verkauf und Neukauf. Der Gewinn oder Verlust ist in dem Moment realisiert – egal ob Sie die Coins danach noch im Wallet halten.
Wie erfasst das Finanzamt meine Krypto-Gewinne?
Zunehmend besser. Deutsche Exchanges (z.B. Bitpanda, Coinbase DE) sind zur Identitätsprüfung (KYC) verpflichtet und können bei Anfrage Daten an das Finanzamt weitergeben. Seit 2024 gibt es EU-weiten Datenaustausch (DAC8). Wer Krypto nicht angibt, riskiert eine Entdeckung.
Kann ich Krypto-Verluste mit Aktiengewinnen verrechnen?
Nein. Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 EStG, also Krypto) können nur mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet werden – nicht mit Aktiengewinnen (Abgeltungsteuer). Krypto-Verluste und Aktiengewinne sind in getrennten "Töpfen".
