Altersvorsorge für Selbständige: Der steuerliche Rahmen
Selbständige und Freiberufler sind nicht gesetzlich rentenversichert — außer in bestimmten Berufsgruppen (Handwerker, Künstler, Lehrer). Das bedeutet: Eigenverantwortung ist Pflicht. Und das Steuerrecht bietet erhebliche Abzugsmöglichkeiten.
Die drei wichtigsten Vorsorgelösungen und ihre Steuervorteile
| Produkt | Steuerlicher Abzug | Max. Abzug 2024 | Besteuerung Rente |
|---|---|---|---|
| Basisrente (Rürup) | Sonderausgaben (100 %) | 27.566 € (ledig) | Nachgelagert (84 %) |
| Private Rentenversicherung (klassisch) | Nicht absetzbar | — | Nur Ertragsanteil (ca. 17 %) |
| Betriebliche AV (über GmbH) | Betriebsausgabe | Unbegrenzt | Voll steuerpflichtig |
| ETF-Depot | Nicht absetzbar | — | Abgeltungsteuer 25 % |
Basisrente (Rürup): Der steuerliche Favorit
Die Basisrente ist für Selbständige das steuerlich attraktivste Produkt. Beiträge sind voll als Sonderausgaben absetzbar — 2024 bis 27.566 € (ledig) bzw. 55.132 € (verheiratet). Bei einem Spitzensteuersatz von 42 % spart man also bis zu 11.578 €/Jahr Steuern.
SEP: Vereinfachter Arbeitnehmer-Rentenplan (für Deutsche im Ausland)
Der Simplified Employee Pension Plan (SEP-IRA) ist ein amerikanisches Instrument, das für in Deutschland steuerpflichtige Selbständige mit US-Einkünften relevant sein kann. Für rein deutsche Selbständige spielt er keine Rolle.
GmbH als Altersvorsorge-Instrument
Wer eine GmbH hat, kann über betriebliche Wege vorsorgen:
- Gesellschafter-Geschäftsführer-Pension (GGF-Pension): Pensionszusage der GmbH, Rückstellung als Betriebsausgabe — aber hohe Anforderungen
- Direktversicherung: GmbH schließt Lebensversicherung, zahlt Beiträge — bis 322 €/Monat pauschal versteuert
- Einbehaltene Gewinne: Thesaurierung in der GmbH zu 15 % KSt + 15 % GewSt = 30 % statt 47 % ESt
Checkliste: Altersvorsorge als Selbständiger
- Jahreseinkommen schätzen → Grenzbeitrag für Basisrente ausrechnen
- Basisrente Beitrag bis max. 27.566 € (Single) einzahlen — voller Steuerabzug
- Ergänzend: ETF-Depot für Flexibilität (kein Steuerabzug, aber freie Verfügbarkeit)
- Bei GmbH: Direktversicherung prüfen (§3 Nr. 63 EStG)
- Krankenversicherungsbeiträge als Sonderausgaben abziehen (senkt Vorauszahlungen)
- Steuerberater fragen: Ist freiwillige gesetzliche RV sinnvoll?
Ja — Selbständige können freiwillig in die GRV einzahlen (Mindestbeitrag: 100,07 €/Monat, Maximum: 1.404,30 €/Monat in 2024). Das bietet auch Erwerbsminderungsrente und Rentenansprüche, ist aber steuerlich ähnlich wie Basisrente (Sonderausgaben).
Nein. Sie kann nur beitragsfrei gestellt werden. Das Guthaben ist dauerhaft gebunden bis zur Rente (frühestens 62 Jahre). Das ist bewusst so — um die staatliche Förderung zu rechtfertigen.
Faustformel: 10–15 % des Nettoeinkommens. Als Selbständiger ohne GRV eher 20 %. Konkrete Bedarfsplanung mit einem Finanzberater oder Steuerberater ist empfehlenswert.
