Eine Holding-GmbH ermöglicht steuerfreie Dividenden zwischen Gesellschaften, Rei
Was ist eine Holding-Struktur?
Eine Holding ist eine Muttergesellschaft (z.B. GmbH), die Anteile an einer oder mehreren Tochtergesellschaften hält. Der steuerliche Clou: Dividenden, die die Tochter an die Holding ausschüttet, sind zu 95% steuerfrei (§ 8b KStG). Nur 5% werden als nicht abzugsfähige Betriebsausgabe pauschal versteuert.
Konkretes Beispiel: Tochter-GmbH macht 200.000 Euro Gewinn, schüttet 140.000 Euro (nach GmbH-Steuer) an Holding aus. Holding zahlt nur auf 5% Körperschaft- und Gewerbesteuer: ca. 7.000 Euro statt 45.000 Euro bei Direktausschüttung an Privatperson.
Wann lohnt sich eine Holding?
Eine Holding lohnt sich, wenn: Du mehrere Unternehmen oder Projekte hast, du Gewinne reinvestieren willst statt auszuschütten, du Steuern auf Unternehmensverkäufe sparen willst, du Erbschaftsteuer optimieren möchtest.
Nicht lohnenswert: Wenn du den Gewinn sofort als privates Einkommen benötigst, oder wenn du nur ein kleines Unternehmen mit stabilem niedrigem Gewinn hast.
Holding-Struktur aufbauen — Schritt für Schritt
- Holding-GmbH gründen (Notar, Handelsregister, 25.000 Euro Stammkapital oder UG)
- Bestehende operative GmbH: Anteile auf Holding übertragen (§ 20 UmwStG, steuerneutral)
- Neue Projekte direkt als Tochtergesellschaften der Holding gründen
- Gewinne der Töchter an Holding ausschütten (95% steuerfrei)
- Holding reinvestiert in neue Projekte oder Immobilien
- Bei Bedarf: Privatentnahme über Geschäftsführergehalt oder Dividende
Holding: Häufige Fragen
Ja — absolut. Die Gründung, Umstrukturierung und laufende Verwaltung ist zu komplex ohne professionelle Unterstützung. Kosten sind aber als Betriebsausgaben absetzbar.
Die Holding ist eine Kapitalgesellschaft (GmbH), die Anteile hält. Die Stiftung ist ein eigenes Rechtssubjekt ohne Gesellschafter. Stiftungen sind für sehr langfristige Vermögensübertragung interessant, Holdings für aktive Unternehmer.
