Nebeneinkünfte müssen in der Einkommensteuererklärung angegeben werden — mit wenigen Ausnahmen. Welche Freigrenze gilt, ab wann Steuern anfallen und wie sich Nebeneinkünfte auf den Steuersatz auswirken, hängt von der Art der Einkünfte ab.
Freigrenze Nebeneinkünfte 2026: Übersicht nach Einkunftsart
| Einkunftsart | Freigrenze / Freibetrag | Steuerpflicht ab |
|---|---|---|
| Gewerbliche Nebentätigkeit | 410 € (Freigrenze) | ab 411 € (Gesamtbetrag!) |
| Freiberufliche Nebentätigkeit | 410 € (Freigrenze) | ab 411 € |
| Kapitalerträge (Zinsen, Dividenden) | 1.000 € (Sparerpauschbetrag) | ab 1.001 € |
| Vermietung und Verpachtung | 520 € (Kleinstvermieter-Regelung) | ab 521 € |
| Ehrenamtliche Tätigkeit | 840 € Ehrenamtspauschale | ab 841 € |
| Übungsleiter, Trainer, Erzieher | 3.000 € Übungsleiterpauschale | ab 3.001 € |
| Minijob (450-Euro-Job) | 556 € monatlich pauschal | Arbeitgeberabgabe, kein Arbeitnehmer-ESt |
Wie Nebeneinkünfte den Steuersatz erhöhen
Nebeneinkünfte werden zum Haupteinkommen hinzugerechnet und mit dem persönlichen Grenzsteuersatz versteuert. Wer hauptberuflich 60.000 € verdient (Grenzsteuersatz 42 %), zahlt auf jeden zusätzlichen Euro Nebeneinkünfte 42 % Einkommensteuer.
| Haupteinkommen | Grenzsteuersatz | Steuer auf 1.000 € Nebeneinkünfte |
|---|---|---|
| bis 17.005 € | 14–24 % | 140–240 € |
| 17.006–66.760 € | 24–42 % | 240–420 € |
| über 66.760 € | 42 % | 420 € |
| über 277.826 € | 45 % | 450 € |
Nebeneinkünfte richtig in der Steuererklärung angeben
- Gewerbliche Nebentätigkeit: Anlage G (Gewerbebetrieb) + EÜR
- Freiberufliche Nebentätigkeit: Anlage S (Selbstständige) + EÜR
- Vermietung: Anlage V
- Kapitalerträge: Anlage KAP (sofern nicht durch Abgeltungsteuer abgegolten)
- Betriebsausgaben abziehen: Arbeitsmittel, Fahrtkosten, anteiliges Homeoffice
Gewerbesteuer bei Nebeneinkünften
Neben der Einkommensteuer kann bei gewerblicher Nebentätigkeit Gewerbesteuer anfallen. Der Gewerbesteuer-Freibetrag für Einzelunternehmer beträgt 24.500 € — bei Nebeneinkünften in der Regel kein Problem. Aber: Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer sichert, dass keine Doppelbesteuerung entsteht.
Optimierung: Betriebsausgaben reduzieren Nebeneinkünfte
Je mehr Betriebsausgaben, desto niedriger der steuerpflichtige Gewinn aus Nebeneinkünften. Absetzbar sind alle Ausgaben, die unmittelbar mit der Nebentätigkeit zusammenhängen:
- Arbeitsmittel (Laptop, Smartphone anteilig, Fachliteratur)
- Homeoffice-Pauschale: 6 € pro Tag, max. 1.260 € jährlich
- Fortbildungskosten, Fachkurse
- Fahrtkosten für Kundenbesuche (0,30 €/km)
- Beiträge zu Berufsverbänden
- Anteilige Kommunikationskosten (Internet, Telefon)
