Wer in ausländische Aktien, ETFs oder Anleihen investiert, hat es mit Quellensteuer zu tun. Das Ausland behält beim Ausschütten von Dividenden einen Teil ein – und Deutschland will trotzdem seine Abgeltungssteuer. Damit keine Doppelbesteuerung entsteht, regeln Doppelbesteuerungsabkommen die Anrechnung.
USA: 15% auf Dividenden (DBA-Satz)
Schweiz: 35% (aber 20% rückerstattungsfähig)
Frankreich: 12,8%
Niederlande: 15%
Spanien: 19%
Wie funktioniert die Anrechnung?
Die einbehaltene ausländische Quellensteuer wird auf die deutsche Abgeltungssteuer (25%) angerechnet – bis zu maximal 25% des ausländischen Ertrags:
Rechenbeispiel US-Dividende
| Position | Betrag |
|---|---|
| US-Dividende brutto | 1.000 € |
| US-Quellensteuer (15%) | − 150 € |
| Ausgezahlte Netto-Dividende | 850 € |
| Deutsche Abgeltungssteuer (25%) | 250 € |
| Anrechenbare Quellensteuer | − 150 € (voll anrechenbar) |
| Verbleibende DE-Steuer | 100 € |
| Gesamtsteuer | 250 € (wie bei Inlandsaktie) |
Was, wenn der Quellensteuersatz höher als 25% ist?
Ist die ausländische Quellensteuer höher als 25% (z.B. Schweiz: 35%), kann der Überschuss nicht angerechnet werden. Man kann jedoch beim ausländischen Staat eine Rückerstattung beantragen:
- Schweiz: Antrag auf Quellensteuererstattung beim Eidgenössischen Steueramt (20 von 35 Prozent werden erstattet)
- USA: Quellensteuer über 15% (z.B. bei falschem W-8BEN-Formular) kann zurückgefordert werden
- Andere Länder: Über das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) oder bilateral
Wann müssen Sie selbst aktiv werden?
| Situation | Handlungsbedarf |
|---|---|
| Auslandsaktien bei deutschem Broker (z.B. comdirect, DKB) | Automatisch durch Broker abgerechnet |
| Auslandsaktien bei ausländischem Broker (IBKR, Trade Republic) | Anlage KAP + KAP-INV in der Steuererklärung |
| Mehr als 25% Quellensteuer bezahlt | Erstattungsantrag im Ausland stellen |
FAQ: Quellensteuer
Nur eingeschränkt. Bei der Abgeltungssteuer-Berechnung ist das Werbungskosten-Abzugsverbot zu beachten. Über das Teileinkünfteverfahren ist ein anteiliger Abzug möglich, wenn Sie das wählen.
Ausschüttende ETFs auf ausländische Aktien haben dieselben Quellensteuer-Effekte. Bei thesaurierenden ETFs werden die Steuern innerhalb des Fonds verarbeitet. Das ist einer der Vorteile der Teilfreistellung bei Aktien-ETFs (30% der Ausschüttungen sind steuerfrei).
Holen Sie das Formular sofort nach – es gilt ab dem Einreichungsdatum. Zu viel gezahlte US-Quellensteuer aus der Vergangenheit können Sie per Formular 1040-NR beim US-IRS zurückfordern.
