Die Rürup-Rente (offizielle Bezeichnung: Basisrente) ist ein mächtiges Steuersparinstrument – besonders für Selbständige, die keine gesetzliche Rentenversicherung haben. Die Beiträge sind zu einem sehr großen Anteil als Sonderausgaben absetzbar. Wer klug plant, kann im Spitzensteuersatz erhebliche Rückerstattungen erzielen.
Einzelperson: bis zu 27.566 € absetzbar
Zusammen veranlagte Eheleute: bis zu 55.132 €
Absetzquote 2026: 100% (seit 2023 vollständig absetzbar)
Mindestbeitrag: kein gesetzlicher Mindestbeitrag
Wer profitiert besonders von der Rürup-Rente?
- Selbständige und Freiberufler ohne GRV-Pflicht
- Gutverdiener im Spitzensteuersatz (42% oder 45%)
- Ältere Selbständige, die Vermögen in Steuerersparnis umwandeln wollen
- GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer (kombinierbar mit betrieblicher Altersvorsorge)
Rechenbeispiel: Steuerersparnis Rürup-Rente
| Parameter | Wert |
|---|---|
| Zu versteuerndes Einkommen | 120.000 € / Jahr |
| Rürup-Beitrag | 20.000 € / Jahr |
| Steuersatz (Grenzsteuersatz) | 42% |
| Steuerersparnis | 8.400 € / Jahr |
| Effektiver Eigenanteil | 11.600 € (für 20.000 € Altersvorsorge) |
Rürup vs. Riester vs. Private Rentenversicherung
| Merkmal | Rürup | Riester | Private RV |
|---|---|---|---|
| Förderung | Steuerabzug | Staatliche Zulagen + Abzug | Keine direkte Förderung |
| Zielgruppe | Selbständige, Gutverdiener | Angestellte, Familien mit Kindern | Alle |
| Kündigung möglich? | Nein (nur beitragsfreistellung) | Nur mit Rückzahlung der Förderung | Ja (mit Verlust) |
| Kapitalauszahlung? | Nein (nur Leibrente) | Max. 30% Kapitalauszahlung | Ja |
| Pfändungsschutz? | Ja (Hartz-IV-sicher) | Ja | Nein |
Rürup und die nachgelagerte Besteuerung
Was jetzt steuerfrei einbezahlt wird, ist im Rentenalter steuerpflichtig. Das macht die Rürup-Rente dann attraktiv, wenn der Steuersatz im Alter niedriger ist als in der Einzahlungsphase. Bei Selbständigen, die im Alter kaum andere Einkünfte haben, ist das häufig der Fall.
FAQ: Rürup-Rente
Ja. Viele Anbieter erlauben Einmalbeiträge bis zum Jahresende. So können Sie Ihr Einkommen am Ende des Jahres gezielt reduzieren, wenn Sie wissen, wie viel Sie verdient haben.
Das ist ein Nachteil: Bei vielen Verträgen verfällt das angesparte Kapital ohne Hinterbliebenenrente. Wer eine Familie hat, sollte eine Option für Hinterbliebenenversorgung einschließen – das reduziert jedoch die Rendite.
Ja. Pflichtbeiträge zur GRV und freiwillige Rürup-Beiträge zählen zusammen auf den Sonderausgaben-Höchstbetrag an. Bei hohem GRV-Beitrag verbleiben weniger Spielraum für Rürup.
Wie in unserem Ratgeber zur steueroptimierten Altersvorsorge für Selbständige beschrieben, ist die Rürup-Rente nur eine von mehreren Stellschrauben. Die optimale Kombination aus Rürup, betrieblicher Altersvorsorge und privater Anlage hängt von Ihrem individuellen Steuersatz und Einkommens-Profil ab.
