Die Rürup-Rente (Basisrente) ist das einzige steuerlich geförderte Altersvorsorge-Instrument für Selbstständige ohne gesetzliche Rentenversicherungspflicht. Der Steuerbonus ist erheblich — aber Rürup ist kein Allheilmittel.
Wie funktioniert die Rürup-Rente steuerlich?
Rürup-Beiträge sind Sonderausgaben nach §10 Abs.1 Nr.2 EStG. Sie mindern das zu versteuernde Einkommen direkt. Im Gegenzug werden die späteren Rentenleistungen besteuert (nachgelagerte Besteuerung) — aber zu einem dann meist niedrigeren Steuersatz.
| Einzahlbetrag/Jahr | Steuerersparnis bei 35 % | Steuerersparnis bei 42 % |
|---|---|---|
| 10.000 € | 3.500 € | 4.200 € |
| 20.000 € | 7.000 € | 8.400 € |
| 27.566 € (max.) | 9.648 € | 11.578 € |
Für wen lohnt sich Rürup?
- Selbstständige ohne gesetzliche Rentenversicherung
- Freiberufler mit hohem Jahreseinkommen (ab ca. 60.000 €)
- Gesellschafter-Geschäftsführer ohne Pflichtrentenversicherung
- Wer in einem guten Einkommensjahr die Steuerlast stark senken möchte
Nachteile der Rürup-Rente
- Kapital ist nicht vererbbar (außer an Ehepartner/Kinder in laufender Rente)
- Nicht auszahlbar vor Rentenbeginn (mind. 62 Jahre)
- Nicht beleihbar oder übertragbar
- Rente im Alter wird besteuert (nachgelagert)
Rürup vs. andere Altersvorsorge für Selbstständige
| Instrument | Steuervorteil | Flexibilität |
|---|---|---|
| Rürup-Rente | Sehr hoch (bis 27.566 €/Jahr) | Sehr gering |
| ETF-Depot | Gering (nur Sparerpauschbetrag) | Sehr hoch |
| Freiwillige GRV | Wie Rürup | Mittel |
| Immobilie | AfA, Werbungskosten | Mittel |
Ja — der Beitrag muss bis zum 31. Dezember des Steuerjahres eingezahlt werden, um für dieses Jahr steuerlich wirksam zu sein. Viele Anbieter erlauben Einmalzahlungen, so dass Sie die Höhe nach dem Jahresergebnis optimieren können.
Das eingezahlte Kapital ist im Todesfall grundsätzlich verloren — es gibt keine Todesfallleistung, anders als bei Riester. Ausnahme: Hinterbliebenenrente kann vereinbart werden (Ehepartner, Kinder unter 25) — das reduziert aber die eigene Rentenleistung.
Ja, Sie können mehrere Rürup-Verträge bei verschiedenen Anbietern führen. Der steuerliche Höchstbetrag gilt aber insgesamt (27.566 € Alleinstehende) — nicht pro Vertrag. Sinnvoll bei Diversifikation der Anlageformen (klassisch + fondsgebunden).
