Kryptowährungen sind für das Finanzamt seit Jahren Thema — und die Regeln werden immer konkreter. 2026 gelten wichtige Klarstellungen zu Bitcoin, Ethereum, Staking, DeFi und NFTs. Hier lernst du, was steuerpflichtig ist und wie du es korrekt anmeldest.
Grundregel: Private Veräußerungsgeschäfte (§ 23 EStG)
Kryptowährungen gelten als sonstige Wirtschaftsgüter — nicht als Währung, nicht als Kapitalanlage im klassischen Sinn. Das bedeutet:
- Haltefrist 1 Jahr: Verkauf nach mehr als 12 Monaten = komplett steuerfrei!
- Unter 1 Jahr: Gewinn muss als sonstige Einkünfte versteuert werden — mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz
- Freigrenze: 1.000 € Gewinn/Jahr aus privaten Veräußerungsgeschäften bleiben steuerfrei (gilt für alle § 23-Geschäfte zusammen)
FIFO-Methode: Zur Berechnung des Gewinns wird meist FIFO (First In, First Out) genutzt — die zuerst gekauften Coins gelten als zuerst verkauft. Das kann die Steuer optimieren oder erhöhen — je nach Kaufhistorie.
Staking-Erträge: Neue Regelung 2024+
Das Bundesfinanzministerium hat klargestellt:
- Staking-Erträge (Proof-of-Stake) sind als sonstige Einkünfte steuerpflichtig — im Jahr des Zuflusses zum Marktwert
- Die Haltefrist der gestakten Coins beträgt weiterhin 1 Jahr für steuerfreien Verkauf
- Erhöhte Haltefrist von 10 Jahren (alte Diskussion) gilt NICHT mehr — BFH hat entschieden
Mining: Gewerbliche oder private Tätigkeit?
Beim Mining kommt es auf den Umfang an:
- Privates kleines Mining: Einkünfte als sonstige Einkünfte versteuern
- Gewerbliches Mining: Gewerbliche Einkünfte + Gewerbesteuer möglich
- Energiekosten, Hardware etc. als Ausgaben absetzbar
DeFi: Lending, Liquidity Mining, Yield Farming
DeFi ist steuerlich ein Minenfeld:
- Lending-Erträge: Steuerpflichtige sonstige Einkünfte
- Liquidity Mining: Zufluss neuer Coins = steuerpflichtig; Coins halten = 1-Jahresfrist
- Tausch eines Token gegen einen anderen: Gilt als Verkauf → Steuerereignis!
- Wrapped Token: Umwandlung (z.B. ETH → WETH) kann als Tausch und Steuerereignis gelten
Jeder Tausch ist ein Steuerereignis: Wenn du Bitcoin in Ethereum tauschst (auch ohne Fiat-Umweg), gilt das als Verkauf von Bitcoin und Kauf von Ethereum. Der Gewinn muss versteuert werden!
NFTs: Steuern auf digitale Kunst
- Kauf und Verkauf von NFTs: Wie Krypto — 1-Jahresfrist; Gewinn bei kürzer als 12 Monaten Haltefrist steuerpflichtig
- NFT-Erstellung und -Verkauf (Künstler): Gewerbliche Einkünfte (Umsatzsteuer, Einkommensteuer)
- Royalties aus NFTs: Laufende steuerpflichtige Einkünfte
Airdrops und Forks
- Airdrops: Unentgeltlich erhaltene Coins = sonstige Einkünfte im Zeitpunkt des Zuflusses; Wert zum Zeitpunkt der Ankunft muss versteuert werden
- Hard Forks: Neue Coins aus Fork = sonstige Einkünfte; Haltefrist beginnt neu
Wie gibst du Krypto-Gewinne an?
- Transaktionshistorie exportieren: Von jeder Börse/Wallet CSV-Export
- Tool nutzen: CoinTracking, Koinly, Blockpit berechnen Gewinne, Haltefristen, FIFO
- Anlage SO: In der Steuererklärung unter "sonstige Einkünfte" / "Private Veräußerungsgeschäfte"
Checkliste: Krypto-Steuern 2026
- Transaktionshistorie aller Börsen und Wallets exportiert
- FIFO-Berechnung für alle Verkäufe durchgeführt
- Haltefristen dokumentiert (welche Coins wurden wann gekauft?)
- Staking-Erträge mit Datum und Marktwert dokumentiert
- 1.000 €-Freigrenze geprüft (alle § 23-Gewinne addiert)
- Verluste aus Krypto mit Gewinnen verrechnet
