Wer Kirchensteuer zahlt, zahlt diese automatisch auch auf Zinsen, Dividenden und Kursgewinne — seit 2015 sogar ohne aktiven Schritt durch den Anleger. Die Banken führen die Kirchensteuer auf Kapitalerträge automatisch ab. Wie das System funktioniert, was der effektive Steuersatz ist und wie man den Opt-out nutzt.
Bayern, Baden-Württemberg: 8 % Kirchensteuer auf die KapSt
Alle anderen Bundesländer: 9 % Kirchensteuer auf die KapSt
Effektiver Gesamtsteuersatz (BW/BY): ca. 27,82 %
Effektiver Gesamtsteuersatz (Rest-DE): ca. 27,99 %
Wie wird die Kirchensteuer auf Kapitalerträge berechnet?
Die Kirchensteuer auf Kapitalerträge wird nicht einfach auf den Bruttoertrag gerechnet, sondern auf die bereits berechnete Kapitalertragsteuer (25 %). Durch die Gegenrechnung ergibt sich ein leicht reduzierter effektiver Steuersatz:
| Steuerart | Satz | Berechnung |
|---|---|---|
| Abgeltungsteuer | 25,00 % | Auf Bruttoertrag |
| Kirchensteuer (9 %) | 2,25 % | 9 % × 25 % (verminderte Bemessungsgrundlage) |
| Solidaritätszuschlag | 0,22 % | Wird durch KiSt leicht gemindert |
| Gesamt | ca. 27,82–27,99 % |
Das automatische Kirchensteuerabzugsverfahren seit 2015
Seit 2015 müssen Banken und Kreditinstitute jedes Jahr beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) anfragen, ob ein Kunde kirchensteuerpflichtig ist. Das BZSt leitet die Anfrage an die Kirchen weiter und gibt den Kirchensteuersatz zurück. Die Bank zieht dann automatisch Kirchensteuer auf alle Kapitalerträge ein — ohne dass der Anleger etwas tun muss.
Opt-out: Kirchensteuer auf Kapitalerträge aussetzen
Wer die automatische Abfrage blockieren möchte, kann beim Bundeszentralamt für Steuern einen Sperrvermerk eintragen lassen. Das setzt die automatische Kirchensteuer aus — bedeutet aber, dass die Kirchensteuer auf Kapitalerträge in der jährlichen Steuererklärung (Anlage KAP) nachdeklariert werden muss. Ein echter Steuerersparnis ist das also nicht — nur eine administrative Verschiebung.
- Sperrvermerk beantragen: Formular auf www.formulare-bfinv.de
- Gilt für 2 Kalenderjahre (muss danach erneuert werden)
- Pflicht: Kirchensteuer auf KapSt in der Steuererklärung angeben
- Sinnvoll bei: Auslandsdepots, Kirchenaustritt bald geplant, Datenschutzgründe
Anteilig, ja. Der Kirchenaustritt wirkt taggenau. Die Kirchensteuer wird nur für die Monate der Kirchenmitgliedschaft fällig. Eine Jahresabrechnung in der Steuererklärung kann einen Teil der automatisch einbehaltenen KiSt zurückbringen.
Nein automatisch nicht. Ausländische Banken nehmen an der automatischen Abfrage nicht teil. Die Kirchensteuer muss in diesem Fall in der Steuererklärung (Anlage KAP) selbst angegeben und abgeführt werden.
Der Freistellungsauftrag (1.000 Euro / 2.000 Euro Ehepaar) gilt für Kapitalerträge inklusive Kirchensteuer. Bis zur Freigrenze wird keine Kirchensteuer einbehalten. Erst oberhalb des Freibetrags fällt Kirchensteuer an.
