Du bekommst eine Gehaltserhöhung — und trotzdem weniger im Portemonnaie? Das kann an der kalten Progression liegen. Dieses Phänomen sorgt dafür, dass Inflation die Steuerlast erhöht, ohne dass der Gesetzgeber aktiv handeln muss. Hier lernst du, was dahintersteckt.
Was ist die kalte Progression?
Der deutsche Einkommensteuertarif ist progressiv: Je mehr du verdienst, desto höher der Steuersatz. Das ist beabsichtigt. Das Problem: Wenn Inflation die Preise um 5 % erhöht und du 5 % mehr Lohn bekommst, ist dein realer Kaufkraftgewinn null — aber du rutschst in eine höhere Progressionsstufe und zahlst prozentual mehr Steuern.
Einfaches Beispiel:
- 2023: Einkommen 45.000 €, Steuer ca. 9.500 €
- 2024: Einkommen 47.250 € (+5 %), Steuer ca. 10.200 € (+7,4 %)
- Einkommensplus: 5 %, aber Steuerplus: 7,4 % → du zahlst relativ mehr Steuern, obwohl deine Kaufkraft gleich geblieben ist
Warum gibt es kalte Progression?
Der Steuertarif ist nicht automatisch an die Inflation gekoppelt. Wenn die Regierung den Tarif nicht anpasst, führt jede Nominallohnerhöhung zu einem progressiven Mehrsteuer-Effekt. Das ist eine stille Steuererhöhung — ohne Beschluss des Parlaments.
Was tut die Politik 2026 dagegen?
Seit einigen Jahren passt die Bundesregierung den Grundfreibetrag und die Progressionskurve regelmäßig an die Inflation an — den sogenannten Inflationsausgleich:
- 2024: Grundfreibetrag auf 11.604 € erhöht
- 2025: Weiter auf 12.084 € gestiegen
- 2026: Voraussichtlich ca. 12.336 €
Wer ist besonders betroffen?
- Mittlere Einkommensbereiche (30.000–70.000 €): Hier ist der Progressionsanstieg am stärksten
- Reiche: Im Spitzensteuersatzbereich (42 %) gibt es keine weitere Progression mehr — kein Kalte-Progression-Effekt
- Geringverdiener: Unter dem Grundfreibetrag kein Effekt
Was kannst du persönlich tun?
Die kalte Progression ist ein Systemfehler — du kannst sie nicht direkt vermeiden. Aber du kannst dein zu versteuerndes Einkommen durch Abzüge senken:
- Werbungskosten maximieren (Homeoffice, Fahrtkosten, Fortbildung)
- Sonderausgaben ausschöpfen (Riester, Rürup, Spenden)
- Investitionsabzugsbetrag nutzen (Selbstständige)
- Verluste anderer Einkunftsarten verrechnen
Historische Entwicklung: Grundfreibetrag vs. Inflation
| Jahr | Grundfreibetrag | Inflation (ca.) |
|---|---|---|
| 2020 | 9.408 € | 0,5 % |
| 2022 | 10.347 € | 7,9 % |
| 2024 | 11.604 € | 2,2 % |
| 2025 | 12.084 € | ca. 2 % |
