Die Gewerbesteuer trifft alle Gewerbetreibenden in Deutschland – von der Einzelperson bis zur GmbH. Ihre Höhe variiert je nach Gemeinde erheblich, denn der Hebesatz ist Gemeindebeschluss. Wer als Gewerbetreibender nicht plant, zahlt oft mehr als nötig.
Wie berechnet sich die Gewerbesteuer?
Die Berechnung erfolgt in drei Schritten:
- Gewerbeertrag ermitteln: Gewinn + Hinzurechnungen − Kürzungen − Freibetrag
- Steuermessbetrag berechnen: Gewerbeertrag × 3,5% (Steuermesszahl)
- Gewerbesteuer: Steuermessbetrag × Hebesatz der Gemeinde
Rechenbeispiel
| Schritt | Betrag |
|---|---|
| Gewinn (Gewerbebetrieb) | 80.000 € |
| − Freibetrag (Einzelperson) | − 24.500 € |
| = Gewerbeertrag | 55.500 € |
| × Steuermesszahl (3,5%) | = 1.942,50 € Messbetrag |
| × Hebesatz München (490%) | = 9.518 € Gewerbesteuer |
| × Hebesatz Berlin (410%) | = 7.964 € Gewerbesteuer |
| × Hebesatz Frankfurt (460%) | = 8.936 € Gewerbesteuer |
Hebesätze im Vergleich
| Stadt | Hebesatz | GewSt bei 10.000 € Messbetrag |
|---|---|---|
| München | 490% | 49.000 € |
| Hamburg | 470% | 47.000 € |
| Frankfurt | 460% | 46.000 € |
| Berlin | 410% | 41.000 € |
| Köln | 475% | 47.500 € |
| Niedrigste Gemeinden | 200–250% | 20.000–25.000 € |
Anrechnung auf die Einkommensteuer
Einzelunternehmer und Personengesellschafter können die Gewerbesteuer auf ihre Einkommensteuer anrechnen. Das Anrechnungsvolumen beträgt das 4-fache des Steuermessbetrags:
- Steuermessbetrag: 1.942 €
- Anrechenbarer Betrag: 4 × 1.942 = 7.768 €
- Bei Hebesatz ≤ 400% wird die gesamte Gewerbesteuer angerechnet → Netto-Nullbelastung
- Bei Hebesatz > 400% verbleibt eine echte Gewerbesteuerbelastung
FAQ: Gewerbesteuer
Nein. Freiberufler (Ärzte, Anwälte, Architekten, IT-Berater, Journalisten etc.) sind nicht gewerbesteuerpflichtig. Das ist einer der größten steuerlichen Vorteile gegenüber Gewerbetreibenden.
Theoretisch ja – aber das Finanzamt prüft, ob die Adresse eine echte Betriebsstätte ist. Briefkastenfirmen in Niedrigsteuer-Gemeinden werden nicht anerkannt.
Vierteljährlich: 15. Februar, 15. Mai, 15. August, 15. November. Das Finanzamt setzt die Vorauszahlungen anhand des Vorjahres fest.
Wie in unserem Ratgeber zur GmbH & Holding Steueroptimierung beschrieben, lässt sich die Gewerbesteuerbelastung durch eine Holding-Struktur erheblich reduzieren.
