Steueroptimierung im Alter: Was Senioren ab 60 jetzt tun sollten

Warum ab 60 die steuerliche Planung kritisch wird

Mit dem 60. Geburtstag beginnt für viele Menschen eine neue Phase der Lebensplanung – und damit auch der Steuerplanung. Statistisch gesehen verbleiben noch 20 bis 30 produktive Jahre, in denen man sein Vermögen aktiv gestalten, optimieren und letztlich auch weitergeben kann. Dies ist jedoch nicht nur eine Frage der persönlichen Vorsorge, sondern auch der intelligenten Steuergestaltung. Wer in diesem Alter keine Maßnahmen trifft, verschenkt erhebliches Sparpotenzial – sowohl für sich selbst als auch für die Erben.

Das deutsche Steuersystem bietet gerade älteren Menschen zahlreiche legale Gestaltungsmöglichkeiten, die viele gar nicht kennen oder nutzen. Die Schenkungsfreibeträge gemäß § 14 ErbStG ermöglichen es, alle zehn Jahre erneut Vermögen steuerfrei weiterzugeben. Ein Ehepaar mit Kindern kann daher in den Jahren zwischen 60 und 90 Jahren gleich mehrfach von diesen Freibeträgen profitieren. Wer wartet, bis es zu spät ist, verliert nicht nur Zeit – sondern auch bares Geld in Form von unnötigen Steuern.

Die Schenkungsfreibeträge richtig nutzen: Ein Blick auf die Größenordnungen

Die Schenkungsfreibeträge nach deutschem Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz sind großzügig bemessen und sollten gezielt genutzt werden. Nach § 14 ErbStG beträgt der Freibetrag für Kinder gegenüber Eltern und Großeltern derzeit 400.000 Euro je Kind und je Schenker. Das heißt: Ein Vater kann seinem Sohn alle zehn Jahre 400.000 Euro steuerfrei schenken – eine Mutter ihrem Sohn ebenfalls 400.000 Euro. Bei zwei Kindern verdoppelt sich dieses Volumen auf insgesamt 800.000 Euro pro Schenker und Schenkungsperiode.

Betrachten wir ein konkretes Rechenbeispiel: Ein 62-jähriger Vater mit zwei Kindern hat ein frei verfügbares Vermögen von 1.200.000 Euro aufgebaut. Statt zu warten, kann er folgende Strategie verfolgen:

• Im Jahr 2024: 400.000 Euro an Kind 1 schenken, 400.000 Euro an Kind 2 schenken = 800.000 Euro steuerfrei
• Im Jahr 2034 (10 Jahre später, er ist dann 72): Erneut je 400.000 Euro an die Kinder schenken = wiederum 800.000 Euro steuerfrei
• Das verbleibende Vermögen wird durch rechtzeitige Planung optimiert oder wechselt durch die Erbschaft

Ohne diese Planung würden bei einem Erbfall Erbschaftsteuer nach § 1 ErbStG anfallen. Je nach Steuerklasse (bei Kindern Steuerklasse I mit Freibetrag 400.000 Euro) und Vermögensvolumen drohen schnell Steuersätze zwischen 7 und 30 Prozent. Durch zwei Schenkungsperioden lassen sich also im günstigsten Fall über 200.000 Euro Steuern sparen – ein erheblicher Betrag.

Immobilienübertragung und der Nießbrauch als Gestaltungsinstrument

Ein großer Teil des Vermögens älterer Menschen liegt in Immobilien. Hier bietet das deutsche Steuerrecht elegante Lösungen für eine optimierte Weitergabe. Die Übertragung einer Immobilie auf die nächste Generation kann unter Bedingungen nahezu steuerneutral erfolgen, wenn man die richtigen Instrumente nutzt.

Gemäß § 13 Abs. 1 ErbStG kann die Erbschaft einer Betriebsstätte oder eines Betriebsvermögens unter bestimmten Voraussetzungen steuerbefreit erfolgen. Noch interessanter ist jedoch der Nießbrauch nach § 10 Abs. 1 ErbStG und § 1030 BGB. Dabei überträgt der Senior die Immobilie dem Kind, behält sich aber das Recht auf Nutzung und Ertrag (Mieteinkünfte) auf Lebenszeit. Der Wert der Immobilie wird für Erbschaftsteuer-Zwecke damit erheblich gemindert – abhängig vom Alter des Schenkers und statistischen Lebenserwartungstabellen.

Ein praktisches Beispiel: Eine 65-jährige Mutter besitzt ein Mehrfamilienhaus im Wert von 600.000 Euro, das monatliche Mieteinnahmen von 2.000 Euro erbringt. Sie überträgt das Haus auf ihre Tochter, behält sich aber Nießbrauch bis zu ihrem Lebensende. Nach aktuellem Bewertungsrecht sinkt der Steuerwert der Immobilie um etwa 30 bis 40 Prozent, je nachdem wie alt die Schenker ist. Das bedeutet: Der steuerpflichtige Wert beträgt nur noch etwa 360.000 bis 420.000 Euro, nicht die vollen 600.000 Euro. Die Tochter profitiert dabei vollständig von künftigen Wertsteigerungen, während die Mutter weiterhin von den Mieteinnahmen lebt.

Rürup-Rente und Altersvorsorgebeiträge: Doppelte Steuerersparnis

Viele Menschen ab 60 unterschätzen, dass noch immer Beiträge zur Altersvorsorge getätigt werden können – mit enormen Steuerersparnis-Effekten. Die Rürup-Rente (Basis-Rentenversicherung) nach § 82 EStG und § 10 Abs. 1 Nr. 2a EStG ermöglicht es, auch in höherem Alter noch Versicherungsbeiträge zu zahlen, die in der Einkommensteuer direkt abzugsfähig sind.

Im Jahr 2024 liegt die maximale Basis-Altersversorgung bei 23.600 Euro für Einzelpersonen und 47.200 Euro für Verheiratete. Ein großer Teil dieser Beträge ist als Sonderausgaben nach § 10 EStG sofort steuerabzugsfähig. Wer als Einzelunternehmer oder Freiberufler mit hohen Einkommen arbeitet, kann damit seine zu versteuernde Einkünfte deutlich senken. Bei einem Steuersatz von 42 Prozent bedeutet eine Rürup-Einzahlung von 20.000 Euro unmittelbar eine Steuerersparnis von 8.400 Euro.

• Maximale Beitragszahlung in 2024: 23.600 Euro (Einzelperson)
• Steuerabzugsanteil 2024: 94 Prozent der Beitrag (der Anteil steigt jährlich)
• Bei Spitzensteuersatz 42 %: Ersparnis von etwa 9.000 Euro pro 20.000 Euro Beitrag
• Die Rente ist später als Einkommen zu versteuern, aber meist in niedrigerem Steuersatz im Rentenalter

Betriebsvermögen und Gesellschafteranteile: Planung für Unternehmer

Für Senioren, die noch ein Unternehmen besitzen oder an Gesellschaften beteiligt sind, ist die rechtzeitige Nachfolgeplanung entscheidend. Hier greift insbesondere § 13a ErbStG mit den Begünstigungen für Betriebsvermögen. Unter definierten Voraussetzungen können Betriebe mit bis zu 26 Millionen Euro Wert vollständig von der Erbschaftsteuer befreit werden – eine massive Steuerersparnis.

Ein Unternehmer mit einem Betriebswert von 2 Millionen Euro, der diesen vererbt, würde normalerweise Erbschaftsteuer schuldig. Mit den Freibeträgen und Begünstigungen nach § 13a ErbStG kann diese Last jedoch erheblich reduziert oder ganz vermieden werden – sofern der Betrieb weitergeführt wird und bestimmte Lohnquoten eingehalten werden. Dies erfordert jedoch präzise Planung schon Jahre vor dem möglichen Erbfall.

Besonders für GmbH-Anteile oder Kommanditanteile an Partnerschaften ist es sinnvoll, bereits ab 60 eine Übergangsstrategie zu entwickeln. Das kann bedeuten, dass schrittweise Anteile an die nächste Generation übertragen werden, Mitarbeiter an Gewinnen beteiligt werden oder externe Investoren gesucht werden. Jede dieser Optionen hat unterschiedliche steuerliche Konsequ