Steuervorauszahlungen binden Kapital – oft unnötig. Das Finanzamt setzt die Vorauszahlungen basierend auf dem Einkommen des Vorjahres an. Wer in diesem Jahr weniger verdient (oder mehr absetzt), zahlt zu viel vor. Mit einem Anpassungsantrag können Sie die Liquidität zurückgewinnen.
Wann werden Vorauszahlungen fällig?
Einkommensteuer-Vorauszahlungen werden quartalsweise fällig:
- 10. März
- 10. Juni
- 10. September
- 10. Dezember
Gewerbesteuer-Vorauszahlungen: 15. Februar, 15. Mai, 15. August, 15. November.
Wann lohnt sich eine Anpassung?
- Gewinn bricht deutlich ein (schlechtes Geschäftsjahr, weniger Aufträge)
- Hohe Betriebsausgaben im laufenden Jahr geplant (Investitionen, IAB)
- Verluste aus anderen Einkunftsarten (z.B. hoher Leerstand bei Vermietung)
- Hohe Sonderausgaben (Rürup-Einzahlung, Krankenversicherungsbeiträge gestiegen)
- Familiäre Veränderungen (Elternzeit, Teilzeit, Scheidung)
So stellen Sie den Anpassungsantrag
Der Antrag muss schriftlich an das zuständige Finanzamt gestellt werden. Kein vorgeschriebenes Formular – ein formloses Schreiben mit folgenden Angaben reicht:
- Name, Steuernummer, Adresse
- Welche Vorauszahlungen herabgesetzt werden sollen (ESt, GewSt)
- Begründung: Warum ist das Einkommen geringer?
- Plausible Schätzung des voraussichtlichen Jahreseinkommens
- Nachweise (wenn möglich): BWA, Gewinnplanung, Erklärung zu Auftragslage
Vorauszahlungen erhöhen: Wann sinnvoll?
Klingt kontra-intuitiv, aber: Wer ein sehr gutes Jahr hat und am Ende eine hohe Nachzahlung erwartet, kann freiwillig höhere Vorauszahlungen leisten. Das vermeidet:
- Nachzahlungszinsen (auf Nachzahlungen über 15 Monate hinaus)
- Liquiditätsschock am Ende: statt einer großen Zahlung kleine laufende
- Psychologischen Effekt einer überraschend hohen Steuernachzahlung
Häufige Fragen zu Steuervorauszahlungen
Kann das Finanzamt einen Anpassungsantrag ablehnen?
Der Anpassungsantrag kann abgelehnt werden, wenn die Schätzung des Einkommens nicht plausibel ist oder nicht ausreichend begründet wird. Das Finanzamt hat ein Ermessen bei der Einschätzung der Plausibilität – aber keine Willkür. Bei begründeter Ablehnung: Einspruch einlegen.
Bis wann muss ich den Antrag stellen, um die Dezember-Vorauszahlung zu senken?
Möglichst frühzeitig – das Finanzamt braucht Zeit für die Bearbeitung. Praktisch: mindestens 4–6 Wochen vor dem Fälligkeitstermin. Im Idealfall: kurz nach dem dritten Quartal (September/Oktober), wenn die Jahreszahlen klarer sind.
Muss ich Vorauszahlungen auch als Arbeitnehmer leisten?
Grundsätzlich nein – bei reinen Arbeitnehmer-Einkünften wird die Steuer monatlich per Lohnsteuer einbehalten. Vorauszahlungen werden nur festgesetzt, wenn neben dem Lohn andere Einkünfte existieren (Vermietung, Gewerbe, Kapitalerträge ohne Steuerabzug) und die daraus resultierenden Steuern einen bestimmten Schwellenwert übersteigen (150 €).
