Seit 2023 gelten neue Regeln für das Homeoffice. Die Homeoffice-Tagespauschale wurde erhöht und das Arbeitszimmer neu geregelt. Welche Variante ist für wen besser?
Die Homeoffice-Tagespauschale (ab 2023)
Wer an einem Tag ausschließlich oder überwiegend zu Hause arbeitet, kann €6 pro Tag absetzen — maximal €1.260 pro Jahr (210 Tage). Kein separates Arbeitszimmer notwendig, kein Nachweis über die Raumgröße.
- €6 pro Tag × max. 210 Tage = €1.260/Jahr
- Gilt auch wenn kein separates Zimmer vorhanden (Küchentisch reicht)
- Kein Abzug der Pendlerpauschale an Homeoffice-Tagen möglich
- Gilt für Arbeitnehmer und Selbstständige
Das häusliche Arbeitszimmer (ab 2023)
Wer ein echtes häusliches Arbeitszimmer hat (abgeschlossener Raum, ausschließlich beruflich genutzt), kann entweder:
- Jahrespauschale €1.260 (ohne Nachweis, einfacher) — oder
- Tatsächliche Kosten anteilig nach Raumfläche (kann mehr sein)
Gegenüberstellung
| Kriterium | Tagespauschale | Arbeitszimmer (tatsächlich) |
|---|---|---|
| Eigenes Zimmer nötig? | Nein | Ja (abgeschlossen) |
| Maximalbetrag | €1.260 | Unbegrenzt (anteilig) |
| Nachweisaufwand | Minimal | Hoch (Belege, Aufteilung) |
| Kombination möglich? | Nicht mit Arbeitszimmer | Nicht mit Tagespauschale |
Pendlerpauschale und Homeoffice
An Tagen, für die die Homeoffice-Pauschale gilt, kann keine Pendlerpauschale geltend gemacht werden. Das Finanzamt prüft: Für jeden Tag gibt es entweder die Fahrtkostenpauschale (Bürobesuch) oder die Homeoffice-Pauschale — nicht beides.
Nein. Sie müssen sich entscheiden: entweder Tagespauschale oder tatsächliche Arbeitszimmerkosten. Ein Wechsel ist innerhalb des Jahres nicht möglich.
Wenn Sie an einem Tag sowohl im Homeoffice als auch im Büro sind: Für diesen Tag gilt nur die Pendlerpauschale (Fahrt ins Büro), nicht die Homeoffice-Pauschale. Ein klares Tagesprotokoll ist empfehlenswert.
Ja. Selbstständige können die Tagespauschale als Betriebsausgabe ansetzen. Für sie ist aber häufig das tatsächliche Arbeitszimmer lukrativer, da sie den ganzen Raum nutzen und höhere Gesamtkosten haben.
