Das Problem: Doppelbesteuerung ausländischer Dividenden
Wer in ausländische Aktien investiert (z.B. US-Aktien, Schweizer Aktien), zahlt oft Quellensteuer im Ausland – und dann noch Abgeltungsteuer in Deutschland. Ohne Optimierung entsteht eine echte Doppelbelastung.
Wie viel Quellensteuer wird im Ausland einbehalten?
| Land | Quellensteuersatz | Anrechenbar in DE |
|---|---|---|
| USA | 15% (mit W-8BEN) | 15% |
| Schweiz | 35% | 15% (max. anrechenbar) |
| Frankreich | 12,8% | 12,8% |
| Niederlande | 15% | 15% |
| Spanien | 19% | 15% |
USA: W-8BEN Formular ist Pflicht
Ohne W-8BEN wird in den USA 30% Quellensteuer einbehalten. Mit ausgefülltem W-8BEN (Erklärung der deutschen Ansässigkeit und des DBA-Anspruchs) sinkt die Rate auf 15%. Die meisten deutschen Depotbanken erledigen das automatisch.
Schweizer Aktien: Verrechnungssteuer zurückfordern
Die Schweiz zieht 35% Verrechnungssteuer ein – deutlich mehr als die anrechnungsfähigen 15%. Die überschüssigen 20% müssen vom Schweizer Staat direkt zurückgefordert werden:
- Antrag bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) in Bern
- Formular 85 (für natürliche Personen mit Wohnsitz in Deutschland)
- Frist: 3 Jahre nach dem Jahr der Dividende
- Belege: Dividendenbescheinigung der Depotbank, Wohnsitznachweis
Automatische Anrechnung durch die Depotbank
Deutsche Depotbanken rechnen ausländische Quellensteuer automatisch auf die Abgeltungsteuer an – bis zu 15% (dem maximal anrechenbaren Satz nach den meisten DBAs). Das erscheint auf der Jahressteuerbescheinigung. Aber: In der Anlage KAP der Steuererklärung kannst du prüfen, ob die Anrechnung korrekt war.
FAQ: Quellensteuer auf Dividenden
Die überschüssigen 20% müssen direkt von der Schweiz zurückgefordert werden – Deutschland rechnet sie nicht an (da über DBA-Grenze). Der Antrag läuft über das Formular 85 beim ESTV. Ohne diesen Antrag verliert man das Geld.
Für die deutsche Abgeltungsteuer-Anrechnung nicht – die erfolgt durch die Depotbank automatisch. Für die direkte Erstattung vom Ausland (z.B. Schweiz, Österreich): Ja, das ist unabhängig von der deutschen Steuererklärung möglich.
Nein, in der Regel nicht. 15% anrechenbare Quellensteuer wird vollständig auf die deutsche Abgeltungsteuer angerechnet – du zahlst dann netto nur 25% Abgeltungsteuer, nicht mehr. Nur bei Ländern mit hoher nicht-anrechenbarer Quellensteuer (wie Schweiz) entsteht eine echte Extrabelastung, die durch direkte Rückforderung aber teilweise ausgeglichen werden kann.
