Sind Influencer-Einnahmen steuerpflichtig?
Die klare Antwort lautet: Ja. Alle Einnahmen aus YouTube, Instagram, TikTok und anderen sozialen Netzwerken sind in Deutschland steuerpflichtig. Dies regelt § 1 Abs. 1 des Einkommensteuergesetzes (EStG), wonach unbeschränkt steuerpflichtig ist, wer sich im Inland aufhält. Ob Sie 500 Euro oder 50.000 Euro im Jahr verdienen – die Steuerpflicht besteht für jeden Creator, sobald dieser regelmäßig Einnahmen generiert.
Die Steuerpflicht erstreckt sich auf alle Einnahmequellen eines Influencers: YouTube-AdSense-Einnahmen, Sponsoring-Kooperationen mit Marken, Affiliate-Links (z.B. Amazon PartnerNet), digitale Produkte, Merchandise-Verkäufe, Coaching-Angebote und sogar Spenden. Der Staat unterscheidet nicht zwischen verschiedenen sozialen Plattformen – ob TikTok, Instagram, YouTube oder Twitch – alle Einnahmen sind relevant.
Entscheidend ist die sogenannte Regelmäßigkeit. Wer nur gelegentlich und sporadisch Einnahmen generiert, kann argumentieren, dass keine gewerbliche Tätigkeit vorliegt. Wer aber mehrmals pro Woche Content erstellt und damit regelmäßig Geld verdient, wird in aller Regel als Unternehmer eingestuft. Das Finanzamt prüft hier sehr genau: Arbeitsstunden, Upload-Frequenz, Planung des Contents und die Dauer der Tätigkeit spielen eine Rolle.
Gewerbe vs. Freiberuf: Die entscheidende Unterscheidung
Eine der wichtigsten Fragen für jeden Influencer lautet: Bin ich Gewerbetreibender oder Freiberufler? Diese Unterscheidung entscheidet darüber, ob Sie zusätzlich Gewerbesteuer zahlen müssen oder nicht. Freiberufler zahlen nämlich keine Gewerbesteuer, während Gewerbetreibende sich dem Gewerbesteuermessbetrag unterwerfen (§ 1 Abs. 1 GewStG).
Nach § 1 Abs. 2 EStG gelten als Freiberufler insbesondere: Ärzte, Anwälte, Architekten, Künstler und Schriftsteller. Hier wird es interessant für Creator: Wer rein kreative Tätigkeiten ausübt – also beispielsweise nur hochwertige, eigenständige Video-Inhalte erstellt – kann in Einzelfällen als Freiberufler eingestuft werden. Die Finanzbehörden sind hier allerdings restriktiv.
Die allermeisten Influencer werden als Gewerbetreibende eingestuft, insbesondere wenn:
- Sie Werbung (Sponsorships) integrieren
- Sie Affiliate-Links nutzen
- Sie Merch oder physische Produkte verkaufen
- Sie mehrere Einnahmequellen kombinieren
- Sie eine kommerzielle Ausrichtung haben
In diesen Fällen liegt eine gewerbliche Tätigkeit vor. Sie müssen dann ein Gewerbe anmelden (Formular beim Gewerbeamt), und ab einem Gewinnschwellwert von 24.500 Euro fällt auch die Gewerbesteuer an. Diese beträgt zwischen 3 und 17 Prozent, abhängig vom Hebesatz Ihrer Gemeinde.
Umsatzsteuer und die Kleinunternehmerregelung
Ein besonders wichtiges Thema für Influencer ist die Umsatzsteuer (§ 1 UStG). Grundsätzlich müssen alle unternehmerischen Tätigkeiten mit Umsatzsteuer abgerechnet werden. Das bedeutet: Auf Ihre Einnahmen kalkulieren Sie 19 Prozent Umsatzsteuer hinzu und führen diese ans Finanzamt ab.
Allerdings gibt es die sogenannte Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG. Danach können Sie von der Umsatzsteuer befreit sein, wenn Ihr Umsatz im laufenden Kalenderjahr 22.000 Euro nicht übersteigt und im vorangegangenen Kalenderjahr nicht überstiegen hat. Für viele kleinere Creator ist dies eine enorme Erleichterung, da sie so keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen machen müssen.
Beispiel: Ein Influencer mit 12.000 Euro YouTube-Einnahmen pro Jahr könnte als Kleinunternehmer arbeiten. Er müsste keine Umsatzsteuer ausweisen und die Administrationsarbeit entfällt. Wer aber 30.000 Euro verdient, muss Umsatzsteuer separat berechnen. Bei Einnahmen von 30.000 Euro bedeutet das circa 4.830 Euro zusätzliche Umsatzsteuer-Verpflichtung (30.000 ÷ 1,19 × 0,19 = ca. 4.830 Euro).
Beachten Sie: Die Umsatzsteuer ist nicht Ihr Einkommen – Sie geben sie nur durch. Sie ist aber eine Liquiditätsfalle, denn Sie müssen diesen Betrag vorfinanzieren und später ans Finanzamt überweisen.
Betriebsausgaben richtig geltend machen
Die gute Nachricht: Als Influencer können Sie alle Betriebsausgaben von Ihren Einnahmen abziehen (§ 4 Abs. 4 EStG). Dies ist der Schlüssel zur Steueroptimierung. Viele Creator kennen ihre Abzugsmöglichkeiten jedoch nicht vollständig und zahlen unnötig viel Steuern.
Typische Betriebsausgaben für Influencer:
- Hardware und Software: Kamera, Mikrofon, Ringlight, Bearbeitungssoftware (Adobe Creative Cloud), Editing-Tools
- Internet und Homeoffice: Ein Teil der Internetgebühren, anteilig die Miete für ein Arbeitszimmer (bei Nutzung als Büro)
- Versicherungen: Berufshaftpflicht, Betriebshaftpflicht
- Reisen und Recherche: Fahrtkosten zu Shootings, Hotelkosten, Flüge für Kooperationen
- Lagerung und Versand: Wenn Sie Merch versenden
- Werbung und Marketing: Anzeigen in sozialen Netzwerken zur Bewerbung eigener Kanäle
- Steuern und Beratung: Steuerberatergebühren, Buchhaltungssoftware
- Content-Produktion: Props, Kostüme, Studio-Miete, Location-Gebühren
- Weiterbildung: Kurse, Konferenzen, Fachliteratur
Die Belege müssen mindestens 10 Jahre aufbewahrt werden (§ 257 Abs. 1 HGB). Digitale Rechnungen sind zulässig, sollten aber unveränderbar archiviert sein.
Rechenbeispiel 1 – Die Kraft der Betriebsausgaben:
Ein YouTuber verdient 24.000 Euro brutto im Jahr. Ohne Betriebsausgaben müsste er auf diesen Betrag Einkommensteuer zahlen. Mit Betriebsausgaben sieht es anders aus:
- Brutto-Einnahmen: 24.000 Euro
- Abzug Umsatzsteuer (Kleinunternehmer, ausgefallen): 0 Euro
- Hardware (Kamera, Mikrofon): 1.500 Euro
- Software (Adobe, Editing-Tools): 800 Euro
- Internet (50% anteilig): 300 Euro
- Fahrtkosten zu Shootings: 400 Euro
- Steuerberater: 600 Euro
- Homeoffice anteilig: 500 Euro
- Gesamt Betriebsausgaben: 4.100 Euro
- Steuerpflichtiges Einkommen: 19.900 Euro
Die Betriebsausgaben reduzieren die Steuerlast von
