Die Einkommensteuer-Grundtabelle gilt für Alleinstehende, die Splittingtabelle für Verheiratete und eingetragene Lebenspartnerschaften. Beide Tabellen zeigen, wie viel Einkommensteuer bei welchem zu versteuernden Einkommen anfällt — und wo die Steuerprogression greift.
Einkommensteuer-Grundtabelle 2026: Überblick Steuersätze
| Zu versteuerndes Einkommen (ledig) | Steuersatz | Einkommensteuer |
|---|---|---|
| bis 12.096 € | 0 % | 0 € |
| 12.097 € – 17.005 € | 14 % – 24 % | ab 1 € |
| 17.006 € – 66.760 € | 24 % – 42 % | progressiv |
| 66.761 € – 277.825 € | 42 % | Spitzensteuersatz |
| über 277.826 € | 45 % | Reichensteuer |
Splittingtabelle 2026: Vorteil für Verheiratete
Das Ehegattensplitting halbiert das gemeinsame zu versteuernde Einkommen, berechnet darauf die Steuer und verdoppelt das Ergebnis. Je größer der Einkommensunterschied zwischen den Partnern, desto höher der Steuervorteil.
| Gemeinsames Einkommen | Ohne Splitting (Klasse IV+IV) | Mit Splitting | Ersparnis/Jahr |
|---|---|---|---|
| 60.000 € (40k + 20k) | ~12.500 € | ~9.800 € | ~2.700 € |
| 80.000 € (60k + 20k) | ~19.200 € | ~15.600 € | ~3.600 € |
| 100.000 € (80k + 20k) | ~26.500 € | ~21.000 € | ~5.500 € |
| 150.000 € (130k + 20k) | ~48.000 € | ~38.200 € | ~9.800 € |
Steuerprogression: Grenzsteuersatz vs. Durchschnittssteuersatz
Der Grenzsteuersatz gilt nur für den letzten Euro des Einkommens — nicht für das gesamte Einkommen. Wer 70.000 € verdient, zahlt nicht 42 % auf alle 70.000 €, sondern nur auf den Betrag über 66.760 €.
- Grenzsteuersatz: Prozentsatz auf den nächsten verdienten Euro
- Durchschnittssteuersatz: Gesamte Steuer ÷ gesamtes Einkommen
- Bei 70.000 € beträgt der Durchschnittssteuersatz ca. 26 %, der Grenzsteuersatz 42 %
- Gehaltserhöhungen lohnen sich immer — mehr Netto bleibt trotz höherem Grenzsteuersatz
Einkommensteuer-Berechnung: Formel und Beispiel
1. Bruttoeinkommen ermitteln
2. Freibeträge und Werbungskosten abziehen → zu versteuerndes Einkommen
3. Steuerbetrag aus Grundtabelle oder Splittingtabelle ablesen
Beispiel Grundtabelle: Ledige Arbeitnehmerin, 55.000 € Bruttogehalt, Werbungskostenpauschale 1.230 €, Grundfreibetrag 12.096 €
- Zu versteuerndes Einkommen: 55.000 € – 1.230 € – 12.096 € = 41.674 €
- Einkommensteuer nach Grundtabelle: ca. 9.200 €
- Durchschnittssteuersatz: ca. 22 %
Freibeträge und Pauschalen 2026
| Freibetrag / Pauschale | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Grundfreibetrag (ledig) | 11.784 € | 12.096 € |
| Grundfreibetrag (verheiratet) | 23.568 € | 24.192 € |
| Werbungskostenpauschale | 1.230 € | 1.230 € |
| Sonderausgabenpauschale | 36 € | 36 € |
| Kinderfreibetrag (pro Kind, gesamt) | 9.600 € | 9.756 € |
| Entlastungsbetrag Alleinerziehende | 4.260 € | 4.260 € |
Steuerklassen und ihr Bezug zur Grundtabelle
Die Lohnsteuer-Abzugstabellen basieren auf der Grundtabelle (Steuerklassen I, II, IV) bzw. Splittingtabelle (Steuerklasse III bei Verheirateten). Am Jahresende gleicht die Steuererklärung tatsächliche Steuerschuld und gezahlte Lohnsteuer ab.
- Steuerklasse I: Ledig, geschieden, verwitwet → Grundtabelle
- Steuerklasse II: Alleinerziehend → Grundtabelle + Entlastungsbetrag
- Steuerklasse III: Verheiratet, höheres Einkommen → Splittingtabelle
- Steuerklasse IV: Verheiratet, ähnliche Einkommen → Grundtabelle je Partner
- Steuerklasse V: Verheiratet, geringeres Einkommen → erhöhter Abzug
- Steuerklasse VI: Zweites Arbeitsverhältnis → maximaler Abzug
