Kinderfreibetrag oder Kindergeld — das Finanzamt entscheidet automatisch, welche Option günstiger ist. Dennoch lohnt es sich zu verstehen, wann der Kinderfreibetrag greift und wie hoch der tatsächliche Vorteil ausfällt.
Kindergeld 2026: Die Grundbeträge
Seit 2024 beträgt das Kindergeld für alle Kinder einheitlich 255 € pro Monat (3.060 € jährlich). Die frühere Staffelung nach Kinderzahl entfällt. Ausgezahlt wird es über die Familienkasse der Bundesagentur für Arbeit.
Kinderfreibetrag 2026: Höhe und Bestandteile
Der Kinderfreibetrag besteht aus zwei Komponenten (§ 32 Abs. 6 EStG):
- Freibetrag für das sächliche Existenzminimum des Kindes: 6.612 € (je Elternteil 3.306 €)
- Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung (BEA): 2.928 € (je Elternteil 1.464 €)
- Gesamt: 9.540 € pro Kind bei gemeinsamer Veranlagung
Die Günstigerprüfung: So rechnet das Finanzamt
Das Finanzamt prüft automatisch, ob Kindergeld oder Kinderfreibetrag vorteilhafter ist. Der Kinderfreibetrag lohnt sich, wenn die Steuerersparnis das Kindergeld übersteigt.
Rechenbeispiel:
Zu versteuerndes Einkommen (zvE) ohne Kind: 90.000 €
Kinderfreibetrag: 9.540 €
Neues zvE: 80.460 €
Steuerersparnis (ca.): 9.540 € × 42 % Grenzsteuersatz = 4.007 €
Kindergeld: 3.060 €
Vorteil Kinderfreibetrag: 4.007 − 3.060 = 947 € mehr
Der Kinderfreibetrag ist ab einem zvE von ca. 66.000 € (Einzelveranlagung) bzw. ca. 132.000 € (Zusammenveranlagung) günstiger als das Kindergeld. Unterhalb dieser Schwelle ist Kindergeld besser — aber es wird ohnehin automatisch verrechnet.
Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer einberechnet
Da Kinderfreibetrag auch die Bemessungsgrundlage für SolZ und Kirchensteuer senkt, liegt der Kipppunkt in der Praxis etwas niedriger. Gut verdienende Eltern profitieren zusätzlich durch die Entlastung bei diesen Nebenabgaben.
Unterhalt statt Kinderfreibetrag
Bei getrennt lebenden Eltern überträgt ein Elternteil seinen Freibetrag auf den anderen, wenn er seiner Unterhaltspflicht nicht nachkommt (§ 32 Abs. 6 S. 6 EStG). Wichtig: Übertragung mindert beim übertragenden Elternteil den Kinderfreibetrag vollständig.
Kindergeld bis wann?
Grundsätzlich bis 25 Jahre bei Ausbildung/Studium (§ 32 Abs. 4 EStG). Kein Kindergeld mehr bei eigenem Einkommen des Kindes über der Grenze? Diese Grenze wurde 2012 abgeschafft — Einkommen des Kindes ist seit 2012 irrelevant.
FAQ
Muss ich den Kinderfreibetrag beantragen?
Nein. Das Finanzamt führt die Günstigerprüfung von Amts wegen durch — der Freibetrag wird automatisch angesetzt wenn vorteilhaft.
Was gilt bei Kindern im Ausland?
Kinder in EU/EWR-Staaten werden voll berücksichtigt. Kinder in Drittstaaten nur eingeschränkt (Ländergruppeneinteilung des BMF).
Zählt Kindergeld als Einkommen des Kindes?
Nein. Kindergeld wird den Eltern gezahlt und ist bei den Eltern steuerfrei.
