Steuerfreie Mitarbeiterzuwendungen: Überblick 2024
Der Staat gibt Arbeitgebern viele Möglichkeiten, Mitarbeiter steuerfrei zu belohnen. Richtig genutzt, können Mitarbeiter Leistungen im Wert von mehreren tausend Euro jährlich erhalten, ohne dass Lohnsteuer anfällt – für beide Seiten ein Gewinn.
Steuerfreie Leistungen im Überblick
| Leistung | Freibetrag/Regelung | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|
| Sachbezüge (Gutscheine, Warenkarten) | 50 € / Monat | § 8 Abs. 2 S. 11 EStG |
| Betriebliche Gesundheitsförderung | 600 € / Jahr | § 3 Nr. 34 EStG |
| Kindergartenzuschuss | Unbegrenzt | § 3 Nr. 33 EStG |
| Fahrtkostenzuschuss (ÖPNV) | Unbegrenzt (ab 2020) | § 3 Nr. 15 EStG |
| Job-Rad (Dienstrad) | 0,25% Pauschalwert (statt 1%) | § 3 Nr. 37 EStG |
| Mahlzeiten am Arbeitsplatz | 4,13 € / Mahlzeit (2024) | § 8 Abs. 2 LStR |
| Aufmerksamkeiten (z.B. Geburtstag) | 60 € / Anlass | R 19.6 LStR |
| Betriebsveranstaltung | 110 € / Veranstaltung (max. 2 p.a.) | § 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1a EStG |
Die 50-Euro-Sachbezugsgrenze richtig nutzen
Gutscheine und Geldkarten bis 50 € monatlich sind steuerfrei – aber nur wenn sie nicht als Bargeld ausgegeben werden können und strenge Voraussetzungen der BMF-Schreiben erfüllen:
- Kein Bargeldbezug möglich (keine Auszahlung, kein Pfand)
- Nur für bestimmte Waren/Dienstleistungen verwendbar (z.B. Tankgutschein, Supermarkt)
- Nicht auf Rechnung des Arbeitnehmers erworben (kein Auslagenersatz)
- Zusätzlich zum regulären Lohn gewährt (keine Gehaltsumwandlung)
Betriebliche Gesundheitsförderung: 600 € pro Jahr
§ 3 Nr. 34 EStG erlaubt bis zu 600 € pro Mitarbeiter und Jahr für Gesundheitsmaßnahmen steuerfrei. Begünstigt sind zertifizierte Maßnahmen zu:
- Rückengesundheit, Stressmanagement, Suchtprävention
- Ernährungsberatung, Bewegungsangebote
- Maßnahmen der Krankenkassen (§§ 20, 20b SGB V)
FAQ: Steuerfreie Mitarbeiterzuwendungen
Ja. Die Grenzen gelten unabhängig voneinander. Ein Mitarbeiter kann gleichzeitig 50 € Sachbezug/Monat (= 600 €/Jahr) UND 600 € Gesundheitsförderung erhalten – zusammen 1.200 € steuerfrei pro Jahr, zusätzlich zum Gehalt.
Amazon-Gutscheine, die auf amazon.de eingeschränkt sind, waren lange akzeptiert. Nach aktuellem BMF-Stand sind Gutscheine nur begünstigt, wenn sie bei einem begrenzten Händlernetz eingesetzt werden können. Pure Amazon-Gutscheine sind grenzwertig – Steuerberater fragen!
Ja. § 3 Nr. 33 EStG umfasst die Unterbringung und Betreuung in Kindergärten, Krippen, Horten und auch bei anerkannten Tagesmüttern. Die Betreuung muss außerhalb des Haushalts des Arbeitnehmers stattfinden.
