KV-Beiträge: Eine der wertvollsten Sonderausgaben
Krankenversicherungsbeiträge sind oft die größte einzelne Sonderausgabenposition in der Steuererklärung. Aber: Das Finanzamt erkennt nicht alle KV-Beiträge in voller Höhe an – nur die Beiträge für die Grundversorgung. Alles darüber hinaus ist begrenzt.
Abzugsfähige KV-Beiträge im Überblick
| Beitragsart | Abzugsfähigkeit | Maximum |
|---|---|---|
| GKV-Basisbeitrag (ohne Krankengeld) | 100 % | Kein Limit |
| GKV-Beitrag für Krankengeld (~4 % des Beitrags) | Nicht abzugsfähig | – |
| PKV-Beiträge (Grundversorgung) | 100 % des Basisschutzes | Basiszugkosten PKV |
| PKV-Zusatzleistungen (Einbettzimmer, Chefarzt) | Nicht abzugsfähig | – |
| Zahnzusatzversicherung | Sonderausgaben bis Gesamtlimit | Im Rahmen des Vorsorge-Gesamtlimits |
| Pflegeversicherungsbeiträge | 100 % | Kein Limit |
GKV: Was genau ist abzugsfähig?
Bei gesetzlich Versicherten erkennt das Finanzamt den Gesamtbeitrag abzüglich des Krankengeldanteils an. Der Arbeitnehmeranteil und der Arbeitgeberanteil werden dabei berücksichtigt:
- Eigener Beitrag: Voll abzugsfähig (nach Abzug Krankengeldanteil)
- Arbeitgeberanteil: Steuerfreigestellt, kein zusätzlicher Abzug
- Zusatzbeitrag (kassenindividuell): Abzugsfähig
- Sonderleistungen (Bonusprogramme): Nicht abzugsfähig, sondern steuerpflichtige Einnahme bei Barprämien
PKV: Wie wird der abzugsfähige Basisbeitrag bestimmt?
Bei privat Versicherten erkennt das Finanzamt nur die Beiträge für den "Basisschutz" an – vergleichbar mit GKV-Leistungsniveau. Die PKV-Gesellschaft liefert jährlich eine Bescheinigung (Anl. VorSo) mit dem abzugsfähigen Anteil:
- Basisanteil der PKV: Vom Versicherer in der Jahresbescheinigung ausgewiesen
- Komfortleistungen (Einbettzimmer, freie Arztwahl, Chefarzt): Nicht abzugsfähig
- Krankentagegeld: Nicht abzugsfähig (Lohnersatz, keine Krankheitskosten-Versicherung)
- Auslandskrankenversicherung: Ggf. abzugsfähig (Basisschutz)
Gesamtlimit Vorsorgeaufwendungen: Was bleibt übrig?
KV-Beiträge werden als "sonstige Vorsorgeaufwendungen" behandelt. Das Gesamtlimit für diese:
- Arbeitnehmer, Beamte: 1.900 € Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen
- Selbstständige ohne AG-Zuschuss: 2.800 € Höchstbetrag
- KV-Basisschutz überschreitet oft diesen Betrag → dann gilt nur KV, andere Vorsorge bleibt außen vor
- Altersvorsorgebeiträge (Rürup, bAV): Werden separat und nicht im Vorsorgelimit angerechnet
Beiträge für Familienangehörige
Wer Krankenversicherungsbeiträge für Kinder oder Ehegatten zahlt, kann diese ebenfalls als Sonderausgaben geltend machen – soweit nicht bereits durch eigene Beiträge des Familienmitglieds abgedeckt.
Häufige Fragen zu KV-Beiträgen und Steuer
Nur im Rahmen des Vorsorge-Gesamtlimits. Wenn deine KV-Beiträge allein schon den Höchstbetrag ausschöpfen (was bei PKV oft der Fall ist), bringt die Zusatzversicherung keinen weiteren Steuervorteil.
Ja. Das Finanzamt erfährt die KV-Beiträge von Rentnern direkt von der Krankenkasse und berücksichtigt sie automatisch in der Berechnung. Trotzdem lohnt sich eine eigene Steuererklärung zur Prüfung.
Barprämien (z.B. 150 € Bonus für Sport-Nachweis) gelten als "Beitragsrückerstattung" und mindern den abzugsfähigen KV-Beitrag. Sachleistungen (z.B. Gesundheitskurse) sind steuerfrei.
