Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) ist einer der unterschätztesten Steuervorteile für Arbeitnehmer. Beiträge zur bAV fließen direkt aus dem Bruttolohn – ohne Lohnsteuer und ohne Sozialabgaben (bis zu bestimmten Grenzen). Das macht die bAV effektiv günstiger als private Sparverträge.
Steuer- und sozialabgabenfrei: bis 4% der Beitragsbemessungsgrenze (BBG)
= 4% von 90.600 € = 3.624 € / Jahr (302 € / Monat)
Zusätzlich steuerfrei (nicht sozialabgabenfrei): weitere 4% = weitere 3.624 €
Die fünf Durchführungswege der bAV
| Durchführungsweg | Wer trägt das Risiko? | Absicherung |
|---|---|---|
| Direktversicherung | Versicherungsgesellschaft | Insolvenzsicherung durch PSVaG |
| Pensionskasse | Pensionskasse | Insolvenzsicherung durch PSVaG |
| Pensionsfonds | Pensionsfonds (marktabhängig) | Insolvenzsicherung durch PSVaG |
| Unterstützungskasse | Arbeitgeber | Insolvenzsicherung durch PSVaG |
| Direktzusage | Arbeitgeber direkt | Insolvenzsicherung durch PSVaG |
Entgeltumwandlung: Der häufigste Fall
Der Arbeitnehmer wandelt einen Teil seines Bruttogehalts in bAV-Beiträge um. Das Gehalt sinkt offiziell – und damit Lohnsteuer und Sozialabgaben:
Rechenbeispiel Entgeltumwandlung
| Position | Ohne bAV | Mit bAV (200 €/Monat) |
|---|---|---|
| Bruttogehalt | 4.000 € | 4.000 € |
| bAV-Beitrag | – | 200 € |
| Steuerpflichtiges Brutto | 4.000 € | 3.800 € |
| Lohnsteuer (ca. 30%) | 1.200 € | 1.140 € |
| Sozialabgaben (ca. 20%) | 800 € | 760 € |
| Nettolohn | 2.000 € | 1.900 € |
| Effektiver Eigenanteil bAV | – | 100 € (statt 200 €!) |
Nachgelagerte Besteuerung: Was im Alter kommt
bAV-Leistungen sind im Rentenalter voll einkommensteuerpflichtig – das ist die Kehrseite der Steuerfreiheit heute. Die Hoffnung: Im Rentenalter ist der Steuersatz niedriger.
FAQ: Betriebliche Altersvorsorge
Ja, seit 2019 muss der Arbeitgeber bei Entgeltumwandlungen, die nach dem 1.1.2019 abgeschlossen wurden, mindestens 15% Zuschuss zahlen (wenn er Sozialabgaben einspart). Bei Altverträgen gilt das erst ab 2022.
Die bAV-Anwartschaft ist in der Regel übertragbar (Portabilität nach § 4 BetrAVG). Bei der Direktversicherung nehmen Sie den Vertrag mit oder lassen ihn beim alten Arbeitgeber. Der neue AG kann ihn fortführen.
Nicht immer. Für Geringverdiener kann die bAV die Grundsicherungsleistungen im Alter kürzen. Für Gutverdiener mit hohem Steuersatz ist sie besonders attraktiv. Lassen Sie sich individuell beraten.
Mehr zur Altersvorsorge im Überblick in unserem Ratgeber zur Rürup-Rente und zur Riester-Rente.
