Warum entsteht eine Steuernachzahlung und wie hoch fällt sie aus?
Eine Steuernachzahlung entsteht, wenn die im Laufe des Jahres 2026 gezahlte Steuer – sei es durch Lohnsteuerabzug, Vorauszahlungen oder Kapitalertragsteuer – unter der tatsächlich geschuldeten Einkommensteuer liegt. Das Finanzamt stellt diesen Unterschied in der Steuererklärung fest und fordert den fehlenden Betrag nach, meist zusammen mit Zahlungszinsen nach § 37 Abs. 1 AStG. Die Höhe der Nachzahlung variiert erheblich: Während einige Steuerpflichtige mit 200 bis 500 Euro rechnen müssen, zahlen andere vier- oder fünfstellige Beträge nach.
Die häufigsten Ursachen für Steuernachzahlungen sind Nebeneinkünfte ohne entsprechende Vorauszahlungen, mehrere Arbeitsverhältnisse mit unterschiedlichen Steuerklassen, Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung nach § 21 EStG, Kapitalerträge, die über dem Sparerpauschbetrag von 1.000 Euro liegen, sowie Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit. Besonders tückisch ist die Situation bei Freelancern und Nebenerwerbstätigen, die keine Lohnsteuer gezahlt haben und sich erst bei der Steuererklärung der tatsächlichen Steuerschuld bewusst werden.
Ein Zahlenbeispiel verdeutlicht das Problem: Ein Arbeitnehmer mit einem Bruttojahreseinkommen von 55.000 Euro zahlt monatliche Lohnsteuer von etwa 620 Euro, insgesamt also rund 7.440 Euro pro Jahr. Hat dieser Person aber zusätzlich Einkünfte aus Vermietung in Höhe von 12.000 Euro, erhöht sich die Einkommensteuer auf etwa 11.200 Euro. Die Differenz von rund 3.760 Euro wird zur Steuernachzahlung – zuzüglich Zahlungszinsen in Höhe von etwa 150 Euro bei einer sechsmonatigen Verzögerung.
Steuerklasse und Lohnsteuerausgleich richtig nutzen
Die Wahl der richtigen Steuerklasse nach § 38b EStG ist ein wesentlicher Hebel zur Vermeidung von Steuernachzahlungen. Verheiratete Arbeitnehmer können zwischen den Kombinationen I/V, III/V oder IV/IV wählen. Wer in Steuerklasse V eingeordnet ist (typischerweise der Partnerin oder Partner mit geringerem Einkommen), bezahlt erheblich höhere Lohnsteuer als in Klasse III oder IV. Ein Wechsel der Steuerklassenkombination kann für 2026 noch bis zum 7. November 2025 beim Finanzamt beantragt werden.
Konkret bedeutet das: Ein verheiratetes Paar mit Einkommen von 42.000 Euro und 28.000 Euro zahlt in der Kombination I/V insgesamt etwa 8.200 Euro Lohnsteuer. Bei der Kombination IV/IV liegt die gesamte Lohnsteuer bei nur 7.900 Euro – eine Differenz von 300 Euro monatlich. Diese 300 Euro weniger gezahlte Lohnsteuer führen nicht automatisch zu einer Nachzahlung, wenn die Jahreseinkommensteuer ähnlich gestaltet ist, können aber bei zusätzlichen Einkünften das Nachzahlungsrisiko erheblich verschärfen.
Ein zweites praktisches Beispiel: Ein Arbeitnehmer mit zwei Arbeitsverhältnissen verdient 32.000 Euro im ersten Job und 18.000 Euro im zweiten. Beim ersten Arbeitgeber wird er in Steuerklasse I eingeordnet, beim zweiten ebenfalls. Das ist problematisch, denn die Lohnsteuerberechnung erfolgt dann so, als würde es kein zweites Einkommen geben. Beim zweiten Job wird der Freibetrag erneut berücksichtigt, obwohl er bereits ausgeschöpft ist. Das Ergebnis: Eine Steuernachzahlung von 1.500 bis 2.000 Euro. Die Lösung: Beim zweiten Arbeitgeber die Steuerklasse II wählen, wo der Freibetrag nicht angerechnet wird.
- Verheiratete sollten jährlich überprüfen, welche Steuerklassenkombination für ihre Gesamtsituation optimal ist
- Bei mehreren Jobs unbedingt unterschiedliche Steuerklassen nutzen (I beim Hauptjob, II oder III beim Nebenjob)
- Steuerklassenwechsel können jederzeit beim Finanzamt beantragt werden – nutzen Sie diese Möglichkeit präventiv
- Der Lohnsteuertabellen-Rechner des Finanzamts zeigt schnell, welche Kombination spart
Nebeneinkünfte und Vorauszahlungen rechtzeitig planen
Wer 2026 mit Nebeneinkünften rechnet – sei aus freiberuflicher Tätigkeit, Vermietung, Kapitalerträgen oder anderen Quellen – sollte sofort nach dem 1. Januar 2026 oder beim Erkennen der zusätzlichen Einkünfte beim Finanzamt Vorauszahlungen anfordern. Dies ist nach § 37 Abs. 1 EStG möglich. Das Finanzamt berücksichtigt die Vorauszahlungen monatlich oder vierteljährlich – abhängig von der Höhe der erwarteten Einkommensteuer.
Viele Selbstständige und Freiberufler machen einen entscheidenden Fehler: Sie warten bis zur Steuererklärung im Jahr 2027, um die tatsächlichen Einkünfte zu melden. Dann ist es zu spät für Vorauszahlungen, und die komplette Steuerschuld wird zur Nachzahlung. Deutlich besser: Bereits nach den ersten drei Monaten 2026 wird absehbar, wie hoch die Jahreseinkünfte ausfallen werden. Bei erwarteten Gewinnen von 24.000 Euro müssen Sie mit einer zusätzlichen Einkommensteuer von etwa 4.800 Euro rechnen (bei Grenzsteuersatz von 20 %). Teilen Sie dem Finanzamt mit, dass Sie 2026 monatlich 400 Euro Vorauszahlung zahlen möchten – dann ist die Steuerschuld am Ende des Jahres beglichen.
Das praktische Rechenbeispiel zeigt die Wirkung: Ein Angestellter mit 48.000 Euro Jahreseinkommen zahlt 6.100 Euro Lohnsteuer. Er startet 2026 zusätzlich eine Freiberufler-Tätigkeit und rechnet mit 18.000 Euro Jahreseinkommen daraus. Die Gesamteinkünfte liegen dann bei 66.000 Euro, die Einkommensteuer steigt auf insgesamt etwa 10.500 Euro. Die Differenz: 4.400 Euro Steuernachzahlung. Mit Vorauszahlungen von monatlich 367 Euro ab April 2026 (sobald die Einkunftsquelle erkannt wurde) kann diese Nachzahlung vollständig vermieden werden. Die gezahlten Vorauszahlungen werden in der Steuererklärung 2026 wie geleistete Lohnsteuer angerechnet.
- Bereits im Januar 2026 realistisch abschätzen, welche zusätzlichen Einkünfte zu erwarten sind
- Zwischen März und Mai 2026 beim Finanzamt (oder online über ELSTER) Vorauszahlungen anfordern
- Die monatliche oder vierteljährliche Summe so festlegen, dass sie mindestens 90 % der erwarteten Steuernachzahlung abdeckt
- Vorauszahlungen lieber zu hoch setzen – Zu-viel-gezahltes wird mit der Steuererklärung 2026 erstattet
- Im Dezember 2026 nochmal nachrechnen und eventuell die letzte Vorauszahlung anpassen
Kapitalerträge und der Sparerpauschbetrag
Kapitalerträge aus Geldanlagen, Wertpapieren und Sparbüchern werden oft übersehen – besonders wenn mehrere depotführende Banken oder Broker involviert sind. Nach § 20 Abs. 1 EStG unterliegen Zinsen, Dividenden und Kursgewinne der Einkommensteuer. Zwar wird an der Quelle Kapitalertragsteuer in Höhe von 26,375 % (inklusive Solidaritätszuschlag) einbehalten, aber nur bis zum Sparerpauschbetrag von 1.000 Euro pro Person (
