Verheiratete können zwischen verschiedenen Steuerklassenkombinationen wählen. Die Wahl beeinflusst den monatlichen Lohnsteuerabzug — nicht aber die Steuerschuld am Jahresende nach der Steuererklärung.
Die Steuerklassenkombinationen im Überblick
Kombination III/V: Ein Partner in Klasse III (niedriger Abzug), der andere in Klasse V (hoher Abzug). Sinnvoll wenn ein Partner deutlich mehr verdient.
Kombination IV/IV: Beide Partner zahlen gleichmäßigen Abzug. Empfehlenswert bei ähnlichen Einkommen.
Kombination IV/IV mit Faktor: Das Finanzamt berechnet einen Faktor basierend auf dem Verhältnis beider Einkommen — genauerer Vorabzug, meist keine Nachzahlung am Jahresende.
Wann lohnt sich Klasse III/V?
Daumenregel: Wenn ein Partner mehr als 60 % des gemeinsamen Einkommens verdient. Beispiel: Partner A verdient 70.000 €, Partner B verdient 20.000 €.
Klasse III/V: A zahlt niedrig, B zahlt viel → A hat mehr Liquidität monatlich.
Achtung: Der Partner in Klasse V zahlt übermäßig viel Lohnsteuer — bei gleichem Jahreseinkommen entsteht am Ende kein Vorteil, nur eine monatliche Umverteilung.
Der Faktor: Die unterschätzte Alternative
Das Faktorverfahren (§ 39f EStG) kombiniert die Vorteile beider Kombinationen. Das Finanzamt berechnet einen Faktor (z. B. 0,73), der auf Klasse IV angewendet wird. Beide Partner zahlen ihren fairen Anteil — kaum Nachzahlungen am Jahresende, kein massiver Abzug beim Partner in Klasse V.
Faktorverfahren beantragen: Beim Finanzamt oder über ELSTER. Gilt für das komplette Kalenderjahr.
Wechsel beantragen: So geht es
Steuerklassenwechsel können seit 2020 unbegrenzt oft im Jahr vorgenommen werden (bis 2019: nur einmal). Der Wechsel gilt ab dem Folgemonat der Antragstellung.
Antragstellung: Beim zuständigen Finanzamt oder digital über ELSTER. Beide Ehepartner müssen zustimmen (gemeinsamer Antrag).
Wichtig: Pflichtveranlagung bei III/V
Eheleute mit Steuerklasse III/V müssen eine Steuererklärung abgeben (§ 46 Abs. 2 Nr. 3a EStG). Die zu erwartende Nachzahlung durch den V-Klassen-Partner ist im Vorjahr einzuplanen.
Steuerklasse bei Trennung
Bei dauerhafter Trennung wechseln beide Partner automatisch in Klasse I ab Beginn des Jahres nach dem Trennungsjahr. Im Trennungsjahr selbst kann noch die günstigere Ehegattenveranlagung genutzt werden.
FAQ
Ändert die Steuerklasse die tatsächliche Jahressteuerschuld?
Nein. Die Steuerklasse beeinflusst nur den monatlichen Vorabzug. Die tatsächliche Steuerschuld ergibt sich erst durch die Steuererklärung.
Wann lohnt sich der Wechsel kurz vor Jahresende?
Bei Gehaltserhöhung oder Boni: Wechsel zu günstigerer Klasse kann kurzfristig Lohnsteuer senken.
Hat die Steuerklasse Einfluss auf Elterngeld?
Ja! Elterngeld basiert auf dem Nettoeinkommen. Wer Elterngeld plant, sollte mindestens 7 Monate vor Geburt in Steuerklasse III wechseln.
