Die Erbschaftsteuer hängt stark vom Verwandtschaftsgrad ab. Ehepartner können 500.000 Euro steuerfrei erhalten — Geschwister nur 20.000 Euro. Wer weiß, wie die Freibeträge verteilt sind, kann seinen Nachlass optimal planen.
Ehepartner / eingetragener Lebenspartner: 500.000 €
Kinder (auch Stiefkinder): 400.000 €
Enkel: 200.000 €
Eltern / Großeltern (als Erben): 100.000 €
Alle anderen: 20.000 €
Die vollständige Freibetrag-Tabelle
| Erbe | Steuerklasse ErbSt | Persönlicher Freibetrag |
|---|---|---|
| Ehegatte, eingetragener Lebenspartner | I | 500.000 € |
| Kinder, Stiefkinder | I | 400.000 € |
| Enkel (wenn Elternteil vorverstorben) | I | 400.000 € |
| Enkel (wenn Elternteil noch lebt) | I | 200.000 € |
| Eltern und Großeltern (als Erben) | I | 100.000 € |
| Geschwister, Nichten, Neffen | II | 20.000 € |
| Schwiegerkinder | II | 20.000 € |
| Lebensgefährte (unverheiratet) | III | 20.000 € |
| Alle anderen | III | 20.000 € |
Versorgungsfreibetrag für Ehepartner und Kinder
Zusätzlich zum persönlichen Freibetrag gibt es den Versorgungsfreibetrag: Für Ehepartner 256.000 Euro, für Kinder abhängig vom Alter (Beispiel: Kind unter 5 Jahren: 52.000 Euro; Kind 20–27 Jahre: 10.300 Euro). Dieser wird allerdings um etwaige Versorgungsbezüge (Witwen-/Waisenrente) gekürzt.
Steuersätze nach Erbschaftsteuer-Steuerklassen
| Erwerb (über Freibetrag) | SK I | SK II | SK III |
|---|---|---|---|
| bis 75.000 € | 7 % | 15 % | 30 % |
| bis 300.000 € | 11 % | 20 % | 30 % |
| bis 600.000 € | 15 % | 25 % | 30 % |
| bis 6 Mio. € | 19 % | 30 % | 30 % |
| über 26 Mio. € | 30 % | 43 % | 50 % |
Wie oft kann der Freibetrag genutzt werden?
Freibeträge können alle 10 Jahre neu genutzt werden — bei Schenkungen zu Lebzeiten genauso wie bei Erbschaften. Wer frühzeitig plant, kann über mehrere Schenkungsintervalle große Vermögen steuerfrei übertragen. Beispiel: Eltern schenken Kind 400.000 Euro alle 10 Jahre → in 30 Jahren 1,2 Mio. Euro steuerfrei.
Pro Beziehung: Jedes Kind hat gegenüber jedem Elternteil einen eigenen Freibetrag von 400.000 Euro. Also: Von Mutter 400.000 € + von Vater 400.000 € = 800.000 € steuerfrei in 10 Jahren.
Ehepartner und Kinder erhalten für Hausrat (Möbel, Wäsche, Kleidung) einen zusätzlichen Freibetrag von 41.000 Euro (Ehepartner) bzw. 12.000 Euro (Kinder) — ohne Schätzung. Kunstgegenstände werden separat berücksichtigt.
Ja. Das sogenannte "Familienheim" bleibt erbschaftsteuerfrei für Ehepartner und Kinder, wenn es weiterhin 10 Jahre selbst bewohnt wird. Bei vorzeitigem Auszug wird die Steuerbefreiung rückwirkend widerrufen.
