Menschen mit Behinderung können in Deutschland erhebliche Steuervorteile in Anspruch nehmen. Der Behinderten-Pauschbetrag erspart das aufwändige Sammeln von Einzelbelegen und wird automatisch gewährt — vorausgesetzt, er wird beantragt.
Der Behinderten-Pauschbetrag: Höhe und Voraussetzungen
Seit 2021 wurde der Behinderten-Pauschbetrag verdoppelt. Er richtet sich nach dem Grad der Behinderung (GdB):
- GdB 20: 384 €
- GdB 30: 620 €
- GdB 40: 860 €
- GdB 50: 1.140 €
- GdB 60: 1.440 €
- GdB 70: 1.780 €
- GdB 80: 2.120 €
- GdB 90: 2.460 €
- GdB 100: 2.840 €
Für Menschen mit Merkzeichen H (hilflos), Bl (blind), TBl (taubblind) oder Pflegegrad 4/5: erhöhter Pauschbetrag von 7.400 € (§ 33b Abs. 3 EStG).
Fahrtkostenpauschale für behinderte Menschen
Zusätzlich zum Pauschbetrag gibt es seit 2021 eine eigene Fahrtkostenpauschale:
- GdB 70+ oder GdB 50+ mit Merkzeichen G/aG: 900 € jährlich
- Mit Merkzeichen aG, H, Bl oder TBl: 4.500 € jährlich
Die Fahrtkostenpauschale ersetzt den Einzelnachweis von Fahrten zum Arzt, zur Therapie etc. Sie kann jedoch nur alternativ zu Einzelnachweisen genutzt werden (§ 33 Abs. 2a EStG).
Pflege-Pauschbetrag für pflegende Angehörige
Wer eine pflegebedürftige Person in seiner Wohnung pflegt (ohne Vergütung), kann den Pflege-Pauschbetrag geltend machen:
- Pflegegrad 2: 600 €
- Pflegegrad 3: 1.100 €
- Pflegegrad 4 oder 5 oder Merkzeichen H: 1.800 €
Übertragung des Pauschbetrags auf Eltern
Kann das behinderte Kind den Pauschbetrag selbst nicht in Anspruch nehmen (zu geringe eigene Einkünfte), kann er auf die Eltern übertragen werden (§ 33b Abs. 5 EStG). Das ist besonders relevant für behinderte Kinder ohne eigenes Einkommen.
Außergewöhnliche Belastungen zusätzlich zum Pauschbetrag
Wer den Pauschbetrag geltend macht, verzichtet nicht auf außergewöhnliche Belastungen. Außergewöhnliche Belastungen (§ 33 EStG) können zusätzlich abgezogen werden, wenn die tatsächlichen Kosten die zumutbare Belastung übersteigen. Vergleichsrechnung lohnt sich: Bei sehr hohen Krankheitskosten kann der Einzelnachweis günstiger sein als der Pauschbetrag.
FAQ
Wie beantrage ich den Behinderten-Pauschbetrag?
In der Einkommensteuererklärung in der Anlage Außergewöhnliche Belastungen (Anlage AuBel). Sie müssen den Schwerbehindertenausweis oder Bescheid des Versorgungsamts beifügen. Die Anerkennung gilt dauerhaft — keine jährliche Neubeantragung nötig, solange sich der GdB nicht ändert.
Kann ich bei GdB 20 überhaupt den Pauschbetrag nutzen?
Ja, aber nur wenn das Finanzamt den GdB anerkannt hat. Zudem müssen bei niedrigem GdB bestimmte Voraussetzungen vorliegen (z. B. Merkzeichen oder bestimmte Diagnosen). Prüfen Sie den Bescheid des Versorgungsamts genau.
Kann ich Behinderten-Pauschbetrag und Pflegekosten gleichzeitig abziehen?
Nicht für dieselben Kosten. Der Pauschbetrag deckt typische behinderungsbedingte Aufwendungen ab. Pflegekosten (Heimkosten, häusliche Pflege), die deutlich über den Pauschbetrag hinausgehen, können als außergewöhnliche Belastung separat geltend gemacht werden.
