Wer aus beruflichen Gründen einen zweiten Haushalt am Arbeitsort unterhält, kann die Kosten als Werbungskosten absetzen — die doppelte Haushaltsführung nach § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 EStG.
Voraussetzungen für die Anerkennung
Drei Bedingungen müssen gleichzeitig erfüllt sein:
- Hauptwohnsitz woanders: Der Lebensmittelpunkt muss außerhalb des Arbeitsortes liegen — erkennbar an Freundeskreis, Familie, Vereinsmitgliedschaft, Besuchshäufigkeit
- Eigener Hausstand: Der Hauptwohnsitz muss ein eigener Hausstand sein, kein reines Zimmer bei den Eltern. Seit 2014: Eigenbeteiligung an Kosten nötig (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 S. 3 EStG)
- Berufliche Veranlassung: Der Zweitwohnsitz dient der Beschäftigung am Arbeitsort
Was kann abgesetzt werden?
Seit 2014 sind die absetzbaren Kosten für die Unterkunft auf 1.000 € pro Monat begrenzt (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 S. 4 EStG):
- Miete + Nebenkosten (max. 1.000 € / Monat = 12.000 € / Jahr)
- Ausstattungskosten der Zweitwohnung (Möbel, Hausrat) bis 1.000 € / Monat
- Familienheimfahrten: Eine Fahrt pro Woche (0,30 € / km, ab km 21 = 0,38 €)
- Umzugskosten zu Beginn und Ende
- Verpflegungsmehraufwand in den ersten 3 Monaten (16 €/Tag bei > 8h, 32 €/Tag bei Anreise/Abreise)
Rechenbeispiel
Monatliche Zweitmiete: 850 € → 10.200 € / Jahr
Familienheimfahrten: 52 × 2 × 180 km × 0,30 € = 5.616 €
Verpflegung 3 Monate: 90 × 16 € = 1.440 €
Gesamt absetzbar: 17.256 €
Bei Grenzsteuersatz 42 %: Steuerersparnis ca. 7.248 €
Wohnung der Eltern als Hauptwohnsitz
Seit 2014 prüft das Finanzamt kritisch, ob bei Elternwohnsitz ein eigener Hausstand vorliegt. Indizien: eigenes Zimmer, finanzielle Beteiligung an Haushaltskosten (mind. 10 % der Gesamtkosten), Anmeldeadresse. Zu pauschal ist nicht ausreichend — Nachweise sichern.
Zweitwohnsitzsteuer
Viele Städte erheben eine kommunale Zweitwohnsitzsteuer (z. B. München 16 %, Hamburg 8 % der Jahresmiete). Diese Steuer ist ebenfalls als Werbungskosten absetzbar — aber nicht auf die 1.000-€-Grenze angerechnet.
Nachweis und Dokumentation
Für eine problemlose Anerkennung empfehlen sich:
- Mietvertrag für Zweitwohnung mit Datum
- Kontoauszüge mit Mietzahlungen
- Lohnsteuerbescheinigung mit Arbeitsort
- Nachweis des Lebensmittelpunkts (z. B. SEPA-Lastschriften, Vereinsmitgliedschaft am Hauptwohnort)
FAQ
Gilt doppelte Haushaltsführung auch für Beamte?
Ja, auch bei Versetzung und Abordnung anerkannt.
Was bei Homeoffice-Pflicht?
Wenn Homeoffice vertraglich vorgeschrieben ist und der Hauptwohnsitz kein Homeoffice erlaubt, kann trotzdem doppelte HH anerkannt werden — Einzelfallentscheidung.
Wie lange gilt die 3-Monats-Frist für Verpflegung?
Ab Beginn der doppelten Haushaltsführung. Unterbrechung von > 4 Wochen startet Frist neu.
